作者：重重
小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，季度應(yīng)納稅人不超過(guò)30萬(wàn)，是能享受免征增值稅。這里要注意兩點(diǎn)
1、小規(guī)模開(kāi)票只有增值稅普通發(fā)票才能免征，如果是開(kāi)給對(duì)方增值稅專用發(fā)票，那不行。所以，如果對(duì)方對(duì)發(fā)票沒(méi)有要求，能開(kāi)普票最好是開(kāi)普票。當(dāng)然，這只有在對(duì)方是終端消費(fèi)者，或者也是小規(guī)模納稅人時(shí)候才成立。
或說(shuō)，最近還遇到過(guò)案例，朋友想購(gòu)買小米的筆記本電腦，但小米旗艦店只能開(kāi)普票，說(shuō)不能開(kāi)專票，不知道是啥原因。但朋友公司報(bào)銷必須是專票，搞得他好郁悶。
2、季度應(yīng)納稅銷售額不要超過(guò)30萬(wàn)，如果累計(jì)開(kāi)票已經(jīng)超了，那么就要全額交增值稅。所以，對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，如果年銷售額不大的話，平衡下銷售開(kāi)票時(shí)間，是有很大好處的。小規(guī)模納稅人交增值稅不需要有進(jìn)項(xiàng)稅的增值稅專用發(fā)票。
這是因?yàn)樾∫?guī)模都是簡(jiǎn)易計(jì)稅，直接根據(jù)銷售額計(jì)算應(yīng)納稅人，不存在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的問(wèn)題，所以，但看增值稅，有沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，并不影響納稅。
比如，你單月的銷售額是30萬(wàn)，過(guò)了免征點(diǎn)，那就需要交稅。稅額 = 30萬(wàn)/1.03*0.03 = 0.87萬(wàn)。稅額跟拿到了多少進(jìn)項(xiàng)采購(gòu)發(fā)票沒(méi)關(guān)系。所以，你的供應(yīng)商一般也不會(huì)開(kāi)專票給你，簡(jiǎn)直就是浪費(fèi) ，還導(dǎo)致增值稅系統(tǒng)里的票一直沒(méi)認(rèn)證，很麻煩。
在納稅申報(bào)表里，也是直接填應(yīng)納稅額，不涉及發(fā)票認(rèn)證，和抵扣的問(wèn)題。
小規(guī)模納稅人沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，但一并要有采購(gòu)發(fā)票，否則會(huì)影響所得稅，除非你是核定征收。
因?yàn)樗枚惔_定成本費(fèi)用，要有憑據(jù)。沒(méi)有專票沒(méi)關(guān)系，但至少得有普票，如果普票還沒(méi)有，那至少要有相關(guān)的入庫(kù)單、合同約定之類的，否則不能確認(rèn)成本，即便確認(rèn)了，在所得稅納稅申報(bào)前，也要做納稅調(diào)整。一旦調(diào)增利潤(rùn)，那就要多交很多所得稅，可能生意就白做了，稅都受不了。
另外：小規(guī)模納稅人，如果沒(méi)有成本費(fèi)用票，即使愿意交企業(yè)所得稅，也同樣存在風(fēng)險(xiǎn)，只要銷貨票，沒(méi)有進(jìn)貨票，有銷無(wú)進(jìn)，涉嫌虛開(kāi)，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
陳恒會(huì)計(jì)師
楊敏會(huì)計(jì)師
陸艷秋會(huì)計(jì)師
沈美霞會(huì)計(jì)師
周育根會(huì)計(jì)師
沈旭晨會(huì)計(jì)師
華孝哲會(huì)計(jì)師
周良會(huì)計(jì)師
