一、虛開發(fā)票
通過對申報(bào)數(shù)據(jù)的比對，分析企業(yè)是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)；再通過對貨物流、資金流、單證流等環(huán)節(jié)全方位取證，找到虛開發(fā)票的切入點(diǎn)；然后與國外客戶核實(shí)真實(shí)成交價(jià)，確認(rèn)高報(bào)，與國內(nèi)供貨的生產(chǎn)廠家核實(shí)實(shí)際供貨價(jià)，確認(rèn)虛開！
自然人如果犯出口退稅罪視情節(jié)嚴(yán)重判處5年、10年有期徒刑或無期徒刑，還要被判罰金和沒收財(cái)產(chǎn)。
提醒！稅局以票控稅，查稅必查票！虛開發(fā)票是紅線，一定不能碰！其他可能被認(rèn)定為虛開發(fā)票的行為有：
1、沒有真實(shí)的業(yè)務(wù)開發(fā)票屬于虛開
①不管是為他人、為自己開這種發(fā)票屬于虛開，當(dāng)中間人介紹虛開發(fā)票也不行，甚至接受虛開發(fā)票的行為也不可以！
②環(huán)開、對開發(fā)票，即A公司B公司互相開票，雖然沒有少交稅，但是沒有真實(shí)業(yè)務(wù)，也屬于虛開發(fā)票！
2、有真實(shí)業(yè)務(wù)，但是開具的發(fā)票上項(xiàng)目、數(shù)量或金額與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，屬于虛開
例如：明明是購買的煙酒，卻開辦公用品的發(fā)票，或者只是籠統(tǒng)的名稱，沒有明細(xì)，這些都屬于虛開發(fā)票。
3、三流不一致的發(fā)票，交易不真實(shí)的屬于虛開
三流不一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流不統(tǒng)一。因?yàn)槎惥植榘l(fā)票的時(shí)候要看證據(jù)鏈條，比對銀行賬戶的資金流，貨物的流向與發(fā)票上是否一致，以此來判斷交易是否真實(shí)?，F(xiàn)在還會加上合同流，也就是要求四流一致。四流不一致的發(fā)票很可能被認(rèn)定為虛開發(fā)票。
提醒各位老板和會計(jì)，虛開發(fā)票會被處5萬-50萬元的罰款，構(gòu)成犯罪的，追究刑責(zé)！千萬不要以身犯險(xiǎn)！
二、違規(guī)申報(bào)
金四系統(tǒng)上線后，有兩個(gè)新的預(yù)警指標(biāo)！①進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，②連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)。
一般順序是這樣的：系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，觸發(fā)預(yù)警→生成疑點(diǎn)信息清冊→自動推送自查自糾短信→5日內(nèi)回復(fù)異常原因→稅務(wù)機(jī)關(guān)來調(diào)查檢查。
連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)觸發(fā)預(yù)警，3個(gè)月未申報(bào)會被列為非正常戶，6個(gè)月不經(jīng)營將會被吊銷營業(yè)執(zhí)照。請各位老板和會計(jì)一定要重視申報(bào)。
三、稅負(fù)異常
稅負(fù)率就是實(shí)際繳納的稅款與銷售收入之比。稅負(fù)率不作為征收稅款的依據(jù)，卻是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過稅負(fù)率評估企業(yè)的業(yè)務(wù)是否異常的重要指標(biāo)。
因此，一直以來，稅負(fù)率都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，如果企業(yè)與行業(yè)平均稅負(fù)相差很大，會被稅務(wù)局重點(diǎn)調(diào)查。或者企業(yè)稅負(fù)波動率超過20%也會被重點(diǎn)調(diào)查！
陳恒會計(jì)師
楊敏會計(jì)師
陸艷秋會計(jì)師
沈美霞會計(jì)師
沈旭晨會計(jì)師
華孝哲會計(jì)師
周良會計(jì)師
張哲豪會計(jì)師
