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客戶不要發(fā)票,是做“未開票收入”還是直接開具普通發(fā)票? ?
張婷婷高級會計師
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客戶不要發(fā)票,是做“未開票收入”還是直接開具普通發(fā)票? ?

2024-05-20 09:18:34 至上知識點 6887320人瀏覽
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客戶不要發(fā)票,是做“未開票收入”還是直接開具普通發(fā)票?



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企業(yè)在經(jīng)營的時候,常會遇到不要發(fā)票的客戶:

圖片

會計遇到這種情況該怎么辦呢?

01

客戶不要發(fā)票,開不開?




圖片

1、從納稅上來講,不管是做未開票收入還是直接開具普通發(fā)票,都沒有造成少交稅款,在納稅上是一樣的。

2、但是從稅務(wù)管理和客戶管理上來講,做未開票收入更便于客戶管理,因為部分客戶可能現(xiàn)在不要發(fā)票,后續(xù)會突然想起來索取發(fā)票,這種情況下可以紅沖之前的未開票收入,重新開具當(dāng)前日期的發(fā)票。一般納稅人,增值稅申報附表一《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中單列了“未開具發(fā)票”一欄。小規(guī)模納稅人沒有單獨的未開具發(fā)票申報欄次。

注意:未開票收入正數(shù)和負數(shù)需要企業(yè)留存好業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)鏈。

3、從發(fā)票管理辦法來講,銷售或者提供了服務(wù),就應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票,因此對于不要發(fā)票的客戶,也應(yīng)該當(dāng)場開具發(fā)票。

不開發(fā)票,違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定。即便是客戶不要發(fā)票,你們開了發(fā)票可以暫時替客戶保存一下,一旦有個別個人客戶想起來要發(fā)票了,可以隨時翻出來交還顧客。

4、從稅務(wù)預(yù)警評估風(fēng)險上來看,由于進項有發(fā)票,若是銷項都不開票,發(fā)票電子底賬系統(tǒng)容易造成進項銷項不符,有進無銷。

因此,小編建議:

依法開具發(fā)票。不管對方是否索要發(fā)票,企業(yè)發(fā)生了應(yīng)稅行為必須開具。稅務(wù)局的答復(fù)也同樣建議大家開具發(fā)票。


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