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客戶(hù)不要發(fā)票,是做“未開(kāi)票收入”還是直接開(kāi)具普通發(fā)票? ?
張婷婷高級(jí)會(huì)計(jì)師
我有的是時(shí)間

客戶(hù)不要發(fā)票,是做“未開(kāi)票收入”還是直接開(kāi)具普通發(fā)票? ?

2024-05-20 09:18:34 至上知識(shí)點(diǎn) 3059149人瀏覽
精彩回答

客戶(hù)不要發(fā)票,是做“未開(kāi)票收入”還是直接開(kāi)具普通發(fā)票?



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企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的時(shí)候,常會(huì)遇到不要發(fā)票的客戶(hù):

圖片

會(huì)計(jì)遇到這種情況該怎么辦呢?

01

客戶(hù)不要發(fā)票,開(kāi)不開(kāi)?




圖片

1、從納稅上來(lái)講,不管是做未開(kāi)票收入還是直接開(kāi)具普通發(fā)票,都沒(méi)有造成少交稅款,在納稅上是一樣的。

2、但是從稅務(wù)管理和客戶(hù)管理上來(lái)講,做未開(kāi)票收入更便于客戶(hù)管理,因?yàn)椴糠挚蛻?hù)可能現(xiàn)在不要發(fā)票,后續(xù)會(huì)突然想起來(lái)索取發(fā)票,這種情況下可以紅沖之前的未開(kāi)票收入,重新開(kāi)具當(dāng)前日期的發(fā)票。一般納稅人,增值稅申報(bào)附表一《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》中單列了“未開(kāi)具發(fā)票”一欄。小規(guī)模納稅人沒(méi)有單獨(dú)的未開(kāi)具發(fā)票申報(bào)欄次。

注意:未開(kāi)票收入正數(shù)和負(fù)數(shù)需要企業(yè)留存好業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)鏈。

3、從發(fā)票管理辦法來(lái)講,銷(xiāo)售或者提供了服務(wù),就應(yīng)當(dāng)開(kāi)具發(fā)票,因此對(duì)于不要發(fā)票的客戶(hù),也應(yīng)該當(dāng)場(chǎng)開(kāi)具發(fā)票。

不開(kāi)發(fā)票,違反了《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定。即便是客戶(hù)不要發(fā)票,你們開(kāi)了發(fā)票可以暫時(shí)替客戶(hù)保存一下,一旦有個(gè)別個(gè)人客戶(hù)想起來(lái)要發(fā)票了,可以隨時(shí)翻出來(lái)交還顧客。

4、從稅務(wù)預(yù)警評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)上來(lái)看,由于進(jìn)項(xiàng)有發(fā)票,若是銷(xiāo)項(xiàng)都不開(kāi)票,發(fā)票電子底賬系統(tǒng)容易造成進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)不符,有進(jìn)無(wú)銷(xiāo)。

因此,小編建議:

依法開(kāi)具發(fā)票。不管對(duì)方是否索要發(fā)票,企業(yè)發(fā)生了應(yīng)稅行為必須開(kāi)具。稅務(wù)局的答復(fù)也同樣建議大家開(kāi)具發(fā)票。


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