果凍

其實(shí)我們企業(yè)從注冊的那一天開始就決定了企業(yè)的涉稅及涉稅的風(fēng)險。

那么除了公司以外，常見組織形式還有個人獨(dú)資企業(yè)、體工商戶等，然而，許多創(chuàng)業(yè)者因為不了解各類企業(yè)組織形式區(qū)別及稅收上的差異化，盲目選擇，后果很嚴(yán)重的。

接下來我們來看一下各類企業(yè)組織形式的區(qū)別。

個人獨(dú)資企業(yè)、個體工商戶、公司

到底有哪些區(qū)別？

一、民事主體不同，對債務(wù)承擔(dān)的責(zé)任不同

根據(jù)《民法總則》規(guī)定：民事主體分為自然人、法人和非法人組織三大類別，具體每個民事主體類別又有細(xì)分，其中個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、和公司有著不同的組織形態(tài)，如下圖所示。

個體工商戶：是由自然人從事工商業(yè)經(jīng)營，經(jīng)依法登記。有個人經(jīng)營、家庭經(jīng)營與個人合伙經(jīng)營三種組織形式，均對債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

個人獨(dú)資企業(yè)：是指依照《個人獨(dú)資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人(或者家庭)財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。

公司：有限責(zé)任公司，簡稱有限公司，有限公司，有限責(zé)任公司性質(zhì)都是一樣，只是名稱不同，沒有任何區(qū)別。從法律上賦予法人企業(yè)獨(dú)立承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的地位和出資者只承擔(dān)投入資本的有限責(zé)任

二、稅收政策有所不同

獨(dú)資企業(yè)和個體工商戶一樣：需要繳納增值稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加，按季度自行申報。

公司：需要繳納企業(yè)所得稅、股息紅利個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加?？砂丛禄蛘呒径茸孕猩陥蟆?/p>

那么從稅收的角度取考慮，注冊那種類型的企業(yè)交稅最少？

從節(jié)稅的角度考慮

獨(dú)資企業(yè)、個體戶、公司

我該選擇哪個？

我們先不考慮個體戶、獨(dú)資企業(yè)對債務(wù)承擔(dān)的無限責(zé)任，因為你要注冊企業(yè)，不是為了將來有多大的經(jīng)營風(fēng)險，更多考慮它的合理合規(guī)合法性。

情況一：

如果注冊的是有限責(zé)任公司、一人有限責(zé)任公司、股份制有限公司，將來公司賺了錢之后，首先需要繳25%企業(yè)所得稅（在不考慮小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策、特殊地區(qū)的優(yōu)惠政策）。

其次你要想把賺的錢從公司里拿出來，還需要繳一次20%股息紅利的個人所得稅，平均下來需要繳納40%稅款。

例如：你的公司在2019年度的純利潤是200萬，你需要繳納企業(yè)所得稅款=50萬=200萬 x 25%，剩下的150萬，你需要繳納股息紅利的個人所得稅=30萬=150萬 x 20%。

也就是說你公司200萬的純利潤，你需要繳納80萬的稅款，稅負(fù)40% 。

情況二：

如果我們今天注冊的是個人獨(dú)資企業(yè)、個體工商戶，將來賺錢之后，只需要繳納個人所得稅（經(jīng)營所得）。

根據(jù)《2019新個稅法》規(guī)定：個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得按5級超額累進(jìn)稅率計算，最低5%，最高35%。

例如：你的2019年度的純利潤是200萬，你需要繳納個人所得（經(jīng)營所得）稅款=63.45萬=200萬 x 35%-6.55萬（速算扣除數(shù)）。

也就是說你賺200萬的純利潤，你需要繳納63.45萬的稅款，實(shí)際稅負(fù)約32%左右 。

另外，如果我們選擇注冊個人獨(dú)資企業(yè)、個體工商戶后，又選擇了核定征收的方式，那么相應(yīng)的稅率會更低，所繳納的稅款會更少。

所以從節(jié)稅的角度考慮，注冊個人獨(dú)資企業(yè)、個體商戶比注冊公司要好很多。

情況三：

個體工商戶和個人獨(dú)資企業(yè)在節(jié)稅力度上是相同的，在實(shí)際情況中我們其實(shí)更傾向于個人獨(dú)資企業(yè)。

有兩個原因：

1、個體工商戶的投資者與經(jīng)營者是同一人，都必須是投資設(shè)立個體工商戶的自然人。而個人獨(dú)資企業(yè)的投資者與經(jīng)營者可以是不同的人，投資人可以委托或聘用他人管理個人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)。
 
2、個人獨(dú)資企業(yè)可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，也可以委派他人作為個人獨(dú)資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。這一規(guī)定，說明了個人獨(dú)資企業(yè)不但可以在登記管理機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，也可以在異地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的個人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)責(zé)任。

而個體工商戶根據(jù)規(guī)定不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。個人獨(dú)資企業(yè)的總體規(guī)模一般大于個體工商戶。

所以，無論是從稅收籌劃的角度還是企業(yè)發(fā)展的角度來看，創(chuàng)辦個人獨(dú)資企業(yè)都是最好的選擇。

其實(shí)，稅務(wù)籌劃在企業(yè)注冊之前就應(yīng)該開始籌劃，這樣籌劃空間更大，節(jié)稅更多。