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至上知識點 閱讀：女會計虛開2億發(fā)票，為逃避刑罰，連續(xù)“掐點”懷孕，6年生3娃......
女會計虛開2億發(fā)票，為逃避刑罰，連續(xù)“掐點”懷孕，6年生3娃......
周敏高級會計師
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女會計虛開2億發(fā)票，為逃避刑罰，連續(xù)“掐點”懷孕，6年生3娃......

2024-06-11 10:37:45 至上知識點 2585031人瀏覽
精彩回答
在沒有真實交易的情況下，女子糾集他人“暴力”虛開發(fā)票300余份，涉案資金達2個多億，團伙成員陸續(xù)到案后，該女子卻利用“懷胎十月”、“哺乳幼兒”來作為逃避法律制裁的“擋箭牌”，連續(xù)惡意懷孕逍遙法外6年。

趕緊跟小前一起來看看！

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連續(xù)惡意“掐點”懷孕躲追逃


10月23日6時許，一名頭戴黑色鴨舌帽，臉上帶著口罩的女子走出廣州某小區(qū)單元樓門口準備騎車外出時，兩名蹲在此處守候多時的男子上前攔住了她的去路。在得知對方身份之后，她臉上的表情從錯愕、害怕逐漸變成了沮喪。

“你們終究還是來了，這一次我跟你們走！”當看到兩名便衣民警掏出警官證的時候，她重重嘆了一口氣，自知已是插翅難逃，主動伸出雙手配合民警的抓捕工作。

“這一天，我們也等了很久！”在拿出手銬將該女子拷上后，迅速帶至車內，駕車而去，而這一幕在這兩位民警的腦海中曾出現(xiàn)過無數(shù)次。隨著該女子的到案，一個暴力虛開增值稅的犯罪團伙被摧毀。

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事情回轉到2016年6月份，原鐵山分局經偵大隊民警在對黃石一家紡織企業(yè)開展偵查工作時，掌握到東莞市、廣州市兩家紡織服裝企業(yè)有涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑，涉案金額高達2個多億。


歷經近半年的縝密偵查后，一個以這兩家企業(yè)法人劉某（女、47歲、江西省人）為首的虛開增值稅發(fā)票的犯罪團伙浮出水面，整個團伙的網絡架構基本偵查清楚，涉案人數(shù)眾多，涉案金額巨大。


正當專案組民警緊鑼密鼓召開碰頭會，商討如何制定周密計劃，誓要將劉某繩之以法之時，令人詫異的是，2017年8月份，劉某主動來到公安機關投案自首。

原本，辦案民警都以為劉某是悔悟了才投案自首，未想在準備將其收押之時，發(fā)現(xiàn)其身懷有孕，根據(jù)我國刑法的有關規(guī)定，對于懷孕或者正在哺乳自己嬰兒的婦女，暫時不予收押，因而只能采取取保候審強制措施。

在近兩年的漫長等待后，本以為劉某已完成懷孕、生子、哺乳等特殊時期，2019年檢察院在對其傳喚時，卻發(fā)現(xiàn)其又是剛懷孕的狀態(tài)。這一連串的“巧合”，不禁讓辦案民警推測其是否在打法律的擦邊球，意圖通過惡意連續(xù)懷孕而逃避公安機關的打擊？

果不其然，當2021年法院準備對劉某實施逮捕之際，她又故技重施，在監(jiān)外執(zhí)行臨近結束時，又“掐點”惡意懷孕。誰曾想，一條保障懷孕婦女及嬰兒權利的法律規(guī)定，卻成了劉某惡意逃避刑罰的“救命稻草”，而這一抓，就是6個年頭。

6年間，時光荏苒，世事變遷，原鐵山公安分局與開發(fā)區(qū)公安局合并為開發(fā)區(qū)·鐵山區(qū)公安分局，盡管單位更迭，崗位調整，但只要接手該案的民警都從未放棄對劉某的追擊，“她何時到案”成了懸在辦案民警心尖上的那根刺。


2023年7月份，在得知劉某哺乳期即將結束，辦案民警準備再次對她實施抓捕之際，發(fā)現(xiàn)其不知去向。據(jù)此，民警推測，若劉某再次懷孕，那她完全不需要突然失蹤來躲避法律的制裁，其很有可能是處于未孕的狀態(tài)。


10月23日，辦案民警在經過一個多星期的視頻研判、信息化研判、傳統(tǒng)蹲守后，最終將幕后最大的“蛀蟲”劉某成功抓獲。至此，這場橫跨6年的追逃工作圓滿畫上了句號，懸在民警胸中的石頭終于落地了。


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昔日老板淪為“逃犯”



劉某到案后，面對民警的訊問避重就輕、百般抵賴，拒不供述犯罪事實，妄想逃避打擊，但民警早已固定了大量事實證據(jù)，逐一擊破了劉某的謊言，最終劉某如實供述了糾集他人虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實。


2012年，劉某在廣州做布匹生意時與黃某結識，兩人維系著良好的合作關系。2014年上半年，劉某提出其公司缺進項發(fā)票，在知曉黃某有路子后，讓其幫忙聯(lián)系弄到這些進項發(fā)票，并承諾事成之后給予一定報酬，黃某覺得有利可圖，便同意了幫忙。

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自2015年4月份開始，劉某每月將自己名下兩家公司所缺進項發(fā)票數(shù)額告知給黃某后，再由黃某聯(lián)系上中間商江某，并向其提供兩家購票公司的開票資料。待江某找到黃石一家紡織企業(yè)，開具好對應數(shù)額的虛開發(fā)票后，便郵寄給黃某，由他轉交給劉某，在沒有實際交易的背景下，安排公司財務人員進行申報認證抵扣進項稅額。

事成之后，雙方按照之前的約定，江某收取發(fā)票金額7個點的開票費，黃某通過加價向劉某收取發(fā)票金額7.3個點數(shù)的金額開票費，從中賺取差價，除此之外，黃某提供資金走賬，劉某每月向其額外支付兩至三萬元的分紅。經查，自2015年4月至2015年8月間，以劉某為首的犯罪團伙共計購買虛開的增值稅專用發(fā)票303份，非法抵扣稅款達500余萬元。

“這些年我整夜整夜都睡不好，現(xiàn)在我覺得自己得到了解脫！”在審訊室里，劉某幾度落下悔恨的淚水，她直言這些年為躲避法律的制裁，她一直在懷孕、生子、哺乳的路上，整日憂心忡忡，從未睡過一個安穩(wěn)覺，早已沒有了往日的精氣神?？扇松鷱臎]有后悔藥，等待她的將是法律的嚴懲。

目前，該案劉某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪已被逮捕，其余涉案人員均已被判決，案件正在進一步偵辦中。

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千萬別碰這10條紅線！

會計立刻對照自查！


稅務局為何找上門？對照自查，是不是觸碰了這10條紅線！

紅線一：虛開發(fā)票
其中，與實際經營情況不符：
1.沒有真實交易；
2.有真實交易，但開具數(shù)量或金額不符；
3.進行了實際交易，但讓他人代開發(fā)票。
注意：虛開發(fā)票不只是公司虛開了發(fā)票才算虛開，同樣，接受虛開的發(fā)票也是虛開發(fā)票。

紅線二：對開、環(huán)開發(fā)票

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對開、環(huán)開發(fā)票雖然屬于閉環(huán)抵扣，未少繳稅，也未給國家造成損失，但是，它是基于沒有真實業(yè)務的情況下開具的發(fā)票，屬于虛開發(fā)票，同樣會面臨相應的處罰。

紅線三：三流或四流不一致
三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一，有的會加上合同流，也就是四流一致。
如果三流或四流不一致，很可能被稅務機關判定為“虛開發(fā)票”，面臨處罰。

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紅線四：通過公轉私、私轉私等隱匿收入
去年，央行發(fā)布了大額現(xiàn)金管理試點，這無疑釋放了一個信號，通過私戶來隱匿收入實屬自投羅網。
以下9種情況可能會被重點監(jiān)管：


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紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出
買發(fā)票相當于虛開發(fā)票，這種行為不僅進項稅轉出、稅前調增，還要面臨巨額罰款和滯納金，甚至會受到刑事處罰。“工資表”也是稅務局稽查的重點方向。
在此給大家3點建議：
1.工資表涉及人員簽字；
2.通過銀行代發(fā)工資，避免現(xiàn)金發(fā)放；
3.工資發(fā)放員工，一定要交社保、簽勞動合同。

紅線六：個人所得稅上動歪腦筋
2023年，個稅是被稽查的重點。隨著個稅申報系統(tǒng)不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等很容易被稽查。
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紅線七：疏忽小稅種
很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監(jiān)管。這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風險。
紅線八：騙取出口退稅
大數(shù)據(jù)時代，多部門（稅務、海關、銀行等）信息已共享，再想通過以前方法騙取出口退稅已經不現(xiàn)實。
紅線九：庫存賬實不一致
發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，很快就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。
正小保在此提醒，一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做賬實差異分析表。再者，違法的事情不要做，不要開具與實際經營不符的發(fā)票。

紅線十：長期零申報

零申報是指納稅人或扣繳義務人沒有發(fā)生應稅行為。“長期”，通常情況下認定為半年。

長期“零申報”后：

1.稅務機關將納稅人納入重點監(jiān)控范圍，并按照相關規(guī)定進行納稅評估，在評估過程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補繳當期稅款與滯納金，并可按規(guī)定對其處以罰款，情節(jié)嚴重的移送稽查；  


2.納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告，同時利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人，承擔D納稅人后果；


3.對長期零申報且持

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周敏

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周敏高級會計師，專職會計行業(yè)十年豐富經驗

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