在沒有真實(shí)交易的情況下，女子糾集他人“暴力”虛開發(fā)票300余份，涉案資金達(dá)2個(gè)多億，團(tuán)伙成員陸續(xù)到案后，該女子卻利用“懷胎十月”、“哺乳幼兒”來作為逃避法律制裁的“擋箭牌”，連續(xù)惡意懷孕逍遙法外6年。
10月23日6時(shí)許，一名頭戴黑色鴨舌帽，臉上帶著口罩的女子走出廣州某小區(qū)單元樓門口準(zhǔn)備騎車外出時(shí)，兩名蹲在此處守候多時(shí)的男子上前攔住了她的去路。在得知對方身份之后，她臉上的表情從錯(cuò)愕、害怕逐漸變成了沮喪。“你們終究還是來了，這一次我跟你們走！”當(dāng)看到兩名便衣民警掏出警官證的時(shí)候，她重重嘆了一口氣，自知已是插翅難逃，主動(dòng)伸出雙手配合民警的抓捕工作。“這一天，我們也等了很久！”在拿出手銬將該女子拷上后，迅速帶至車內(nèi)，駕車而去，而這一幕在這兩位民警的腦海中曾出現(xiàn)過無數(shù)次。隨著該女子的到案，一個(gè)暴力虛開增值稅的犯罪團(tuán)伙被摧毀。
事情回轉(zhuǎn)到2016年6月份，原鐵山分局經(jīng)偵大隊(duì)民警在對黃石一家紡織企業(yè)開展偵查工作時(shí)，掌握到東莞市、廣州市兩家紡織服裝企業(yè)有涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑，涉案金額高達(dá)2個(gè)多億。
歷經(jīng)近半年的縝密偵查后，一個(gè)以這兩家企業(yè)法人劉某（女、47歲、江西省人）為首的虛開增值稅發(fā)票的犯罪團(tuán)伙浮出水面，整個(gè)團(tuán)伙的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)基本偵查清楚，涉案人數(shù)眾多，涉案金額巨大。
正當(dāng)專案組民警緊鑼密鼓召開碰頭會(huì)，商討如何制定周密計(jì)劃，誓要將劉某繩之以法之時(shí)，令人詫異的是，2017年8月份，劉某主動(dòng)來到公安機(jī)關(guān)投案自首。原本，辦案民警都以為劉某是悔悟了才投案自首，未想在準(zhǔn)備將其收押之時(shí)，發(fā)現(xiàn)其身懷有孕，根據(jù)我國刑法的有關(guān)規(guī)定，對于懷孕或者正在哺乳自己嬰兒的婦女，暫時(shí)不予收押，因而只能采取取保候?qū)?em class="wx_search_keyword" style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important; display: inline-block; vertical-align: super; font-size: 10px; width: 1.2em; height: 1.2em; -webkit-mask-position: 50% 50%; -webkit-mask-repeat: no-repeat; -webkit-mask-size: 100%; background-color: var(--weui-LINK); -webkit-mask-image: url("data:image/svg+xml,%3csvg width='12' height='12' viewBox='0 0 12 12' fill='none' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg'%3e%3cpath fill-rule='evenodd' clip-rule='evenodd' d='M7.60772 8.29444C7.02144 8.73734 6.29139 9 5.5 9C3.567 9 2 7.433 2 5.5C2 3.567 3.567 2 5.5 2C7.433 2 9 3.567 9 5.5C9 6.28241 8.74327 7.00486 8.30946 7.5877C8.3183 7.59444 8.3268 7.60186 8.33488 7.60994L10.4331 9.70816L9.726 10.4153L7.62777 8.31704C7.62055 8.30983 7.61387 8.30228 7.60772 8.29444ZM8 5.5C8 6.88071 6.88071 8 5.5 8C4.11929 8 3 6.88071 3 5.5C3 4.11929 4.11929 3 5.5 3C6.88071 3 8 4.11929 8 5.5Z' fill='%23576B95'/%3e%3c/svg%3e");">強(qiáng)制措施。在近兩年的漫長等待后，本以為劉某已完成懷孕、生子、哺乳等特殊時(shí)期，2019年檢察院在對其傳喚時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)其又是剛懷孕的狀態(tài)。這一連串的“巧合”，不禁讓辦案民警推測其是否在打法律的擦邊球，意圖通過惡意連續(xù)懷孕而逃避公安機(jī)關(guān)的打擊？果不其然，當(dāng)2021年法院準(zhǔn)備對劉某實(shí)施逮捕之際，她又故技重施，在監(jiān)外執(zhí)行臨近結(jié)束時(shí)，又“掐點(diǎn)”惡意懷孕。誰曾想，一條保障懷孕婦女及嬰兒權(quán)利的法律規(guī)定，卻成了劉某惡意逃避刑罰的“救命稻草”，而這一抓，就是6個(gè)年頭。6年間，時(shí)光荏苒，世事變遷，原鐵山公安分局與開發(fā)區(qū)公安局合并為開發(fā)區(qū)·鐵山區(qū)公安分局，盡管單位更迭，崗位調(diào)整，但只要接手該案的民警都從未放棄對劉某的追擊，“她何時(shí)到案”成了懸在辦案民警心尖上的那根刺。
2023年7月份，在得知?jiǎng)⒛巢溉槠诩磳⒔Y(jié)束，辦案民警準(zhǔn)備再次對她實(shí)施抓捕之際，發(fā)現(xiàn)其不知去向。據(jù)此，民警推測，若劉某再次懷孕，那她完全不需要突然失蹤來躲避法律的制裁，其很有可能是處于未孕的狀態(tài)。
10月23日，辦案民警在經(jīng)過一個(gè)多星期的視頻研判、信息化研判、傳統(tǒng)蹲守后，最終將幕后最大的“蛀蟲”劉某成功抓獲。至此，這場橫跨6年的追逃工作圓滿畫上了句號(hào)，懸在民警胸中的石頭終于落地了。
劉某到案后，面對民警的訊問避重就輕、百般抵賴，拒不供述犯罪事實(shí)，妄想逃避打擊，但民警早已固定了大量事實(shí)證據(jù)，逐一擊破了劉某的謊言，最終劉某如實(shí)供述了糾集他人虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)。
2012年，劉某在廣州做布匹生意時(shí)與黃某結(jié)識(shí)，兩人維系著良好的合作關(guān)系。2014年上半年，劉某提出其公司缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，在知曉黃某有路子后，讓其幫忙聯(lián)系弄到這些進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并承諾事成之后給予一定報(bào)酬，黃某覺得有利可圖，便同意了幫忙。
自2015年4月份開始，劉某每月將自己名下兩家公司所缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)額告知給黃某后，再由黃某聯(lián)系上中間商江某，并向其提供兩家購票公司的開票資料。待江某找到黃石一家紡織企業(yè)，開具好對應(yīng)數(shù)額的虛開發(fā)票后，便郵寄給黃某，由他轉(zhuǎn)交給劉某，在沒有實(shí)際交易的背景下，安排公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。事成之后，雙方按照之前的約定，江某收取發(fā)票金額7個(gè)點(diǎn)的開票費(fèi)，黃某通過加價(jià)向劉某收取發(fā)票金額7.3個(gè)點(diǎn)數(shù)的金額開票費(fèi)，從中賺取差價(jià)，除此之外，黃某提供資金走賬，劉某每月向其額外支付兩至三萬元的分紅。經(jīng)查，自2015年4月至2015年8月間，以劉某為首的犯罪團(tuán)伙共計(jì)購買虛開的增值稅專用發(fā)票303份，非法抵扣稅款達(dá)500余萬元。“這些年我整夜整夜都睡不好，現(xiàn)在我覺得自己得到了解脫！”在審訊室里，劉某幾度落下悔恨的淚水，她直言這些年為躲避法律的制裁，她一直在懷孕、生子、哺乳的路上，整日憂心忡忡，從未睡過一個(gè)安穩(wěn)覺，早已沒有了往日的精氣神。可人生從沒有后悔藥，等待她的將是法律的嚴(yán)懲。目前，該案劉某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪已被逮捕，其余涉案人員均已被判決，案件正在進(jìn)一步偵辦中。
千萬別碰這10條紅線！
會(huì)計(jì)立刻對照自查！
稅務(wù)局為何找上門？對照自查，是不是觸碰了這10條紅線！2.有真實(shí)交易，但開具數(shù)量或金額不符；3.進(jìn)行了實(shí)際交易，但讓他人代開發(fā)票。注意：虛開發(fā)票不只是公司虛開了發(fā)票才算虛開，同樣，接受虛開的發(fā)票也是虛開發(fā)票。
對開、環(huán)開發(fā)票雖然屬于閉環(huán)抵扣，未少繳稅，也未給國家造成損失，但是，它是基于沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具的發(fā)票，屬于虛開發(fā)票，同樣會(huì)面臨相應(yīng)的處罰。三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一，有的會(huì)加上合同流，也就是四流一致。
如果三流或四流不一致，很可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)判定為“虛開發(fā)票”，面臨處罰。
紅線四：通過公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入去年，央行發(fā)布了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，這無疑釋放了一個(gè)信號(hào)，通過私戶來隱匿收入實(shí)屬自投羅網(wǎng)。
以下9種情況可能會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管：
買發(fā)票相當(dāng)于虛開發(fā)票，這種行為不僅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、稅前調(diào)增，還要面臨巨額罰款和滯納金，甚至?xí)艿叫淌绿幜P。“工資表”也是稅務(wù)局稽查的重點(diǎn)方向。2.通過銀行代發(fā)工資，避免現(xiàn)金發(fā)放；3.工資發(fā)放員工，一定要交社保、簽勞動(dòng)合同。2023年，個(gè)稅是被稽查的重點(diǎn)。隨著個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等很容易被稽查。
很多公司對小稅種不重視，認(rèn)為其金額小，不會(huì)被監(jiān)管。這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了，小稅種也會(huì)引起大風(fēng)險(xiǎn)。
大數(shù)據(jù)時(shí)代，多部門（稅務(wù)、海關(guān)、銀行等）信息已共享，再想通過以前方法騙取出口退稅已經(jīng)不現(xiàn)實(shí)。
發(fā)票開具實(shí)行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價(jià)都會(huì)被監(jiān)管。也就是說，公司的進(jìn)銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，很快就會(huì)接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)?shí)地盤查，一旦有問題，就會(huì)涉嫌偷稅。
正小保在此提醒，一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存，定期盤點(diǎn)庫存，做賬實(shí)差異分析表。再者，違法的事情不要做，不要開具與實(shí)際經(jīng)營不符的發(fā)票。
零申報(bào)是指納稅人或扣繳義務(wù)人沒有發(fā)生應(yīng)稅行為。“長期”，通常情況下認(rèn)定為半年。
長期“零申報(bào)”后：
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估，在評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金，并可按規(guī)定對其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查；
2.納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告，同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時(shí)將走逃戶納稅人直接評(píng)定為D納稅人，承擔(dān)D納稅人后果；
3.對長期零申報(bào)且持
陳恒會(huì)計(jì)師
楊敏會(huì)計(jì)師
陸艷秋會(huì)計(jì)師
沈美霞會(huì)計(jì)師
周育根會(huì)計(jì)師
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華孝哲會(huì)計(jì)師
周良會(huì)計(jì)師
張哲豪會(huì)計(jì)師
