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公司名下沒(méi)有車(chē)可以報(bào)銷(xiāo)油費(fèi)嗎？稅局最新答復(fù)來(lái)了！

呂曉宏高級(jí)會(huì)計(jì)師

中國(guó)至上會(huì)計(jì)

公司名下沒(méi)有車(chē)可以報(bào)銷(xiāo)油費(fèi)嗎？稅局最新答復(fù)來(lái)了！

2024-06-06 09:23:51 至上知識(shí)點(diǎn) 8743219人瀏覽

精彩回答

公司沒(méi)有車(chē)，可以報(bào)銷(xiāo)油費(fèi)嗎？

稅務(wù)局：不可以！

問(wèn)題內(nèi)容：

公司沒(méi)有車(chē)，員工出差回來(lái)有加油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，可以用油票報(bào)嗎？

稅局答復(fù)：

……

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定：“第二條本辦法所稱(chēng)稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類(lèi)憑證　第四條稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實(shí)性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)，且支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生;合法性是指稅前扣除憑證的形式、來(lái)源符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定;關(guān)聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力?！?/span>

給大家總結(jié)一下就是：

1、公司名下沒(méi)有車(chē)，一般在真實(shí)情況下是不可能有加油費(fèi)的。業(yè)務(wù)不真實(shí)，取得的加油費(fèi)發(fā)票自然不能稅前扣除和報(bào)銷(xiāo)。

2、部分企業(yè)可能有“私車(chē)公用”、員工開(kāi)私家車(chē)外出辦公的情況，但是需要一系列前提條件才可以報(bào)銷(xiāo)加油費(fèi)和稅前扣除，不能單純的以為加油費(fèi)一定可以報(bào)銷(xiāo)。

3、實(shí)務(wù)中，最常見(jiàn)的就是當(dāng)企業(yè)員工包括老板，在報(bào)銷(xiāo)的時(shí)候就隨便找一張發(fā)票來(lái)報(bào)銷(xiāo)（替票行為），而加油費(fèi)發(fā)票現(xiàn)在就是最常見(jiàn)的發(fā)票。

公司名下沒(méi)有車(chē)，而報(bào)銷(xiāo)加油費(fèi)，就涉嫌接受“虛開(kāi)發(fā)票”，不得作為稅前扣除憑證，取得的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

同時(shí)，依照《稅收征管法》第63條規(guī)定，替票行為涉嫌偷稅，被稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)后，不但需要補(bǔ)稅，還有0.5倍至5倍的罰款，當(dāng)然從稅款滯納之日起每日萬(wàn)分之五的滯納金也會(huì)有的。

因此，小編建議大家，公司名下沒(méi)有車(chē)，“私車(chē)公用”沒(méi)有把握處理好的話(huà)，還是不要報(bào)銷(xiāo)加油費(fèi)哦~

公司名下沒(méi)有車(chē)

怎樣合理報(bào)銷(xiāo)加油費(fèi)？

關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，陜西省稅務(wù)局曾做過(guò)答復(fù)：

如果公司名下沒(méi)有車(chē)，員工開(kāi)私家車(chē)外出辦公的，要報(bào)銷(xiāo)相關(guān)加油費(fèi)等費(fèi)用，必須要簽訂租車(chē)合同。

也就是說(shuō)：

1、員工開(kāi)私家車(chē)外出辦公，在單位沒(méi)有公車(chē)的情況下，要想順利報(bào)銷(xiāo)燃油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等，必須要與公司簽訂租車(chē)協(xié)議。

2、如果在沒(méi)有簽訂租車(chē)協(xié)議或者簽訂的是0元租金協(xié)議，強(qiáng)行開(kāi)票報(bào)銷(xiāo)的話(huà)：

（1）對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，會(huì)面臨相關(guān)車(chē)輛費(fèi)用無(wú)法稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，獲得的報(bào)銷(xiāo)款要按照“工資薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

簽訂租車(chē)協(xié)議后，

車(chē)輛的所有費(fèi)用都可以報(bào)銷(xiāo)和稅前扣除嗎？

并不是。

1、可以報(bào)銷(xiāo)和稅前扣除的費(fèi)用包括：

提示：所有費(fèi)用的支出價(jià)格必須公允，否則不允許稅前扣除。

2、不可以報(bào)銷(xiāo)和稅前扣除的費(fèi)用包括：

附：私車(chē)公用的協(xié)議模板

(來(lái)源網(wǎng)絡(luò)，出處不詳，僅供參考）

私車(chē)公用協(xié)議

出租方（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲方）：

公民身份證號(hào)：

承租方（以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙方）：

社會(huì)統(tǒng)一信用代碼：

甲方為乙方員工，在甲方為乙方工作過(guò)程中，甲方為了方便服務(wù) 同意在辦公期間將甲方私人所有車(chē)輛租給乙方辦公使用。為明確甲、乙雙方的責(zé)任及義務(wù)，特制定本協(xié)議。

一、甲方提供汽車(chē)的情況甲方為乙方提供設(shè)備齊全、車(chē)況良好、運(yùn)行安全可靠、證件齊全的，其中車(chē)輛品牌：，車(chē)牌號(hào)：，甲方車(chē)輛外觀(guān)、部件及整體損壞情況：。

二、汽車(chē)用途甲方同意將上述車(chē)輛租用給乙方用于工作需要。乙方向甲方承諾，租賃該汽車(chē)僅作為乙方員工（限甲方）工作使用，并遵守國(guó)家和汽車(chē)登記地政府部門(mén)關(guān)于汽車(chē)使用和管理的規(guī)定。在租賃期內(nèi)未征得甲方書(shū)面同意，乙方不得擅自改變本款約定的使用用途。

三、租賃期限從年月日到年月日止，合同期滿(mǎn)后，在同等條件下，甲方擁有續(xù)約優(yōu)先權(quán)，并可根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行調(diào)整和增減，乙方應(yīng)給予支持。

四、租金及相關(guān)費(fèi)用的支付甲、乙雙方約定，該汽車(chē)每月租金為：

1. 基本租金：人民幣元(大寫(xiě)： )；

2. 附加租金：為甲方收取汽車(chē)租金時(shí)，按照國(guó)家稅收相關(guān)規(guī)定的開(kāi)具增值稅發(fā)票繳納稅費(fèi)和繳納的個(gè)人所得稅等稅費(fèi)，具體金額以完稅憑證為準(zhǔn)。3.上述租金包含汽車(chē)的車(chē)輛購(gòu)置稅、折舊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)

3. 租賃期內(nèi)汽車(chē)使用過(guò)程中所發(fā)生的汽油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)和停車(chē)費(fèi)，由乙方承擔(dān)，甲方租賃期內(nèi)汽車(chē)使用過(guò)程中發(fā)生上述支出時(shí)，需要提供在取得真實(shí)、合法、有效的發(fā)票等憑證。

4. 租金采用先付后用方式，每年（合同年）支付一次，首期租金于本合同簽訂后天內(nèi)支付給甲方，以后每期租金在上期已付租金所覆蓋的租期屆滿(mǎn)前日內(nèi)向甲方支付。

五、甲方權(quán)利義務(wù)

1、甲方保證交付乙方的上述汽車(chē)性能良好，符合道路運(yùn)輸要求，并具備相關(guān)的運(yùn)營(yíng)許可手續(xù)。如因上述汽車(chē)質(zhì)量及權(quán)利瑕疵造成乙方人身或財(cái)產(chǎn)損失的，由甲方負(fù)責(zé)賠償乙方因此而造成的一切損失。

2、甲方在為乙方辦公期間使用私人所有車(chē)輛的，非因乙方原因?qū)е碌谋救思暗谌藫p害（包括但不限于包括但不限于人身或財(cái)產(chǎn)損失）由甲方自行負(fù)責(zé)。

3、甲方非在乙方辦公期間使用私人所有車(chē)輛所造成的一切損失（包括但不限于包括但不限于人身或財(cái)產(chǎn)損失），由甲方自行承擔(dān)。

4、租賃期間內(nèi)，未經(jīng)乙方同意，甲方不得將提供給乙方的上述車(chē)輛轉(zhuǎn)租或轉(zhuǎn)賣(mài)于他人。

六、本文鏈接 http://cw2009.com/toutiao/1550341.html

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7月21日，黨的二十屆三中全會(huì)在北京召開(kāi)。其中，國(guó)家宣布了關(guān)于財(cái)稅體制改革的消息，決定中明確：建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。增加地方自主財(cái)力，拓展地方稅源，適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系，清理規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，增加一般性轉(zhuǎn)移支付，提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。

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定了！8月征期有變化！稅局剛剛通知！

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沈美霞會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 25224474人看過(guò)
切記！會(huì)計(jì)離職，不完成這兩項(xiàng)交接，違法！

01 不完成這兩項(xiàng)交接違法！工作交接重點(diǎn)之一：變更稅務(wù)信息案例：王女士之前為A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，后來(lái)因個(gè)人原因，辭職到了B公司擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時(shí)候，王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限，并且會(huì)影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評(píng)級(jí)！原因就出在：A公司因長(zhǎng)期不申報(bào)轉(zhuǎn)為了非正常戶(hù)

周育根會(huì)計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 27158085人看過(guò)
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沈旭晨會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 24884648人看過(guò)
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7月1日起，工資新規(guī)正式實(shí)施！會(huì)計(jì)月薪不到這個(gè)數(shù)，單位違法！

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