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總公司簽合同,可以由分公司開具發(fā)票嗎?稅局官方答復!
魏成亮高級會計師
中國至上會計

總公司簽合同,可以由分公司開具發(fā)票嗎?稅局官方答復!

2024-05-23 14:52:52 至上知識點 2515293人瀏覽
精彩回答

稅局答復:

根據(jù)《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)規(guī)定:“二、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后,以內(nèi)部授權或者三方協(xié)議等方式,授權集團內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務,并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的,由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票,與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實際提供建筑服務的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額?!?/span>

對監(jiān)理公司沒有針對性文件。

也就是說,稅法中明確規(guī)定,建筑企業(yè)的建筑服務,可以由總公司簽訂合同,分公司收款并開具發(fā)票。

公告的關鍵點有四點:

圖片

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02

其他企業(yè)可以由總公司簽合同,

分公司收款并開票嗎?



通過查詢稅務法律法規(guī),未查到除建筑服務以外的項目由總公司簽定合同,可以授權分公司開票的相關規(guī)定。

那究竟該怎么做呢?

小編建議:

1、對于其服務要捋清合同關系,由甲方與分公司簽定合同,由分公司開具發(fā)票并收款,做到合同、發(fā)票、資金三流一致。

2、對于其他服務如果甲方不同意跟分公司簽合同,不同意將資金匯入分公司賬戶或者一些集團公司出于管理的需要,不允許分公司獨立簽訂合同,建議由項目甲方、總公司及分公司簽定三方合同,合同約定由分公司執(zhí)行合同,并由分公司開具發(fā)票并辦理財務結算等相關手續(xù)。



03

 總公司支付貨款,

發(fā)票可以開給分公司嗎?



這個問題的本質(zhì)就是付款方與實際購買方不一致,發(fā)票應該開給誰的問題。

國家稅務總局曾做過明確答復:

圖片

稅局答復:

“銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項,應按照實際業(yè)務由提供服務一方向接受服務一方開具發(fā)票?!?/span>

也就是說:

也就是說,只要業(yè)務真實,可以由總公司付款,發(fā)票開給分公司,獨立核算的分公司也可以抵扣增值稅。


04

  一圖掌握總分公司的稅務問題



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