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公司名下沒有車可以報(bào)銷油費(fèi)嗎?稅局最新答復(fù)來了

2024-05-17 09:53:22 至上知識(shí)點(diǎn) 6430723人瀏覽
精彩回答

公司名下沒有車可以報(bào)銷油費(fèi)嗎?稅局最新答復(fù)來了!


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快來一起看看稅務(wù)局的答復(fù)!



01


公司沒有車,可以報(bào)銷油費(fèi)嗎?

稅務(wù)局:不可以!

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問題內(nèi)容:

公司沒有車,員工出差回來有加油費(fèi)報(bào)銷,可以用油票報(bào)嗎?

稅局答復(fù):

……

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)規(guī)定:“第二條  本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生,并據(jù)以稅前扣除的各類憑證 第四條  稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實(shí)性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí),且支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生;合法性是指稅前扣除憑證的形式、來源符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定;關(guān)聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力。”

給大家總結(jié)一下就是:

1、公司名下沒有車,一般在真實(shí)情況下是不可能有加油費(fèi)的。業(yè)務(wù)不真實(shí),取得的加油費(fèi)發(fā)票自然不能稅前扣除和報(bào)銷。

2、部分企業(yè)可能有“私車公用”、員工開私家車外出辦公的情況,但是需要一系列前提條件才可以報(bào)銷加油費(fèi)和稅前扣除,不能單純的以為加油費(fèi)一定可以報(bào)銷。

3、實(shí)務(wù)中,最常見的就是當(dāng)企業(yè)員工包括老板,在報(bào)銷的時(shí)候就隨便找一張發(fā)票來報(bào)銷(替票行為),而加油費(fèi)發(fā)票現(xiàn)在就是最常見的發(fā)票。

公司名下沒有車,而報(bào)銷加油費(fèi),就涉嫌接受“虛開發(fā)票”,不得作為稅前扣除憑證,取得的是增值稅專用發(fā)票的也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

同時(shí),依照《稅收征管法》第63條規(guī)定,替票行為涉嫌偷稅,被稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)后,不但需要補(bǔ)稅,還有0.5倍至5倍的罰款,當(dāng)然從稅款滯納之日起每日萬分之五的滯納金也會(huì)有的。

因此,小編建議大家,公司名下沒有車,“私車公用”沒有把握處理好的話,還是不要報(bào)銷加油費(fèi)哦~




02


公司名下沒有車

怎樣合理報(bào)銷加油費(fèi)?

關(guān)于這個(gè)問題,陜西省稅務(wù)局曾做過答復(fù):

如果公司名下沒有車,員工開私家車外出辦公的,要報(bào)銷相關(guān)加油費(fèi)等費(fèi)用,必須要簽訂租車合同。

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也就是說:

1、員工開私家車外出辦公,在單位沒有公車的情況下,要想順利報(bào)銷燃油費(fèi)、過路費(fèi)等,必須要與公司簽訂租車協(xié)議。

2、如果在沒有簽訂租車協(xié)議或者簽訂的是0元租金協(xié)議,強(qiáng)行開票報(bào)銷的話:

1)對企業(yè)來說,會(huì)面臨相關(guān)車輛費(fèi)用無法稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

2)對個(gè)人來說,獲得的報(bào)銷款要按照“工資薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。



03



簽訂租車協(xié)議后,

車輛的所有費(fèi)用都可以報(bào)銷和稅前扣除嗎?

并不是。

1、可以報(bào)銷和稅前扣除的費(fèi)用包括:

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提示:所有費(fèi)用的支出價(jià)格必須公允,否則不允許稅前扣除。

2、不可以報(bào)銷和稅前扣除的費(fèi)用包括:

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PS:

“私車公用”是現(xiàn)在很多企業(yè)都在用的方式,但是你知道“私車公用”還能幫公司省稅嗎?

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答案就在這本書里,感興趣的小伙伴速來圍觀~

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   04


 附:私車公用的協(xié)議模板

(來源網(wǎng)絡(luò),出處不詳,僅供參考) 

私車公用協(xié)議

出租方(以下簡稱甲方) :

公民身份證號:

承租方(以下簡稱乙方) :

社會(huì)統(tǒng)一信用代碼:

甲方為乙方員工,在甲方為乙方工作過程中,甲方為了方便服務(wù) 同意在辦公期間將甲方私人所有車輛租給乙方辦公使用。為明確甲、 乙雙方的責(zé)任及義務(wù),特制定本協(xié)議。 

一、甲方提供汽車的情況甲方為乙方提供設(shè)備齊全、車況良好、運(yùn)行安全可靠、證件齊全的,其中車輛品牌:                 ,車牌號:              ,甲方車輛外觀、部件及整體損壞情況:                            。 

二、汽車用途甲方同意將上述車輛租用給乙方用于工作需要。乙方向甲方承諾,租賃該汽車僅作為乙方員工(限甲方)工作使用,并遵守國家和汽車登記地政府部門關(guān)于汽車使用和管理的規(guī)定。在租賃期內(nèi)未征得甲方書面同意,乙方不得擅自改變本款約定的使用用途。 

三、租賃期限從               日到            日止,合同期滿后,在同等條件下,甲方擁有續(xù)約優(yōu)先權(quán),并可根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行調(diào)整和增減,乙方應(yīng)給予支持。 

四、租金及相關(guān)費(fèi)用的支付甲、乙雙方約定,該汽車每月租金為:

1. 基本租金:人民幣       元(大寫:          );

2. 附加租金:為甲方收取汽車租金時(shí),按照國家稅收相關(guān)規(guī)定的開具增值稅發(fā)票繳納稅費(fèi)和繳納的個(gè)人所得稅等稅費(fèi),具體金額以完稅憑證為準(zhǔn)。3.上述租金包含汽車的車輛購置稅、折舊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)

3. 租賃期內(nèi)汽車使用過程中所發(fā)生的汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)和停車費(fèi),由乙方承擔(dān),甲方租賃期內(nèi)汽車使用過程中發(fā)生上述支出時(shí),需要提供在取得真實(shí)、合法、有效的發(fā)票等憑證。

4. 租金采用先付后用方式,每年(合同年)支付一次,首期租金于本合同簽訂后天內(nèi)支付給甲方,以后每期租金在上期已付租金所覆蓋的租期屆滿前日內(nèi)向甲方支付。 

五、甲方權(quán)利義務(wù)

1、甲方保證交付乙方的上述汽車性能良好,符合道路運(yùn)輸要求,并具備相關(guān)的運(yùn)營許可手續(xù)。如因上述汽車質(zhì)量及權(quán)利瑕疵造成乙方人身或財(cái)產(chǎn)損失的,由甲方負(fù)責(zé)賠償乙方因此而造成的一切損失。

2、甲方在為乙方辦公期間使用私人所有車輛的,非因乙方原因?qū)е碌谋救思暗谌藫p害(包括但不限于包括但不限于人身或財(cái)產(chǎn)損失)由甲方自行負(fù)責(zé)。

3、甲方非在乙方辦公期間使用私人所有車輛所造成的一切損失(包括但不限于包括但不限于人身或財(cái)產(chǎn)損失),由甲方自行承擔(dān)。

4、租賃期間內(nèi),未經(jīng)乙方同意,甲方不得將提供給乙方的上述車輛轉(zhuǎn)租或轉(zhuǎn)賣于他人。 

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