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【漲知識】企業(yè)所得稅:所得減免=收入減免?不等于!一文幫你糾正誤區(qū)
張婷婷高級會計師
我有的是時間

【漲知識】企業(yè)所得稅:所得減免=收入減免?不等于!一文幫你糾正誤區(qū)

2024-05-11 11:58:41 至上知識點 3364305人瀏覽
精彩回答

小課堂

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所得減免是對符合條件的項目所得的減免。

所得

減免

是對符合條件的項目所得

的減免

項目所得

在項目收入的基礎(chǔ)上扣除相應(yīng)的項目成本、相關(guān)稅費(fèi)、分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用等,并經(jīng)過納稅調(diào)整,核算出項目所得,再依據(jù)不同項目對應(yīng)的政策進(jìn)行不同幅度的減免。

項目所得

=

項目收入

項目成本

相關(guān)稅費(fèi)

應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用

+

納稅調(diào)整額(納稅調(diào)減額以負(fù)數(shù)填列)

常見的享受所得減免優(yōu)惠事項

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農(nóng)林牧漁業(yè)項目

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符合條件的環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項目

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符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目

……

企業(yè)匯算清繳時需填報《A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》

舉例

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A公司經(jīng)營公共垃圾處理項目,屬于符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目,2022年取得首筆生產(chǎn)經(jīng)營收入,2023年可享受項目所得免稅政策(三免三減半),2023年取得項目收入2000萬元,發(fā)生的項目成本1400萬元,期間費(fèi)用200萬元,相關(guān)稅費(fèi)80萬元,根據(jù)計算項目所得為320萬元,因此減免所得額等于320萬元。

填列《A107020表所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》如下:

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數(shù)據(jù)將體現(xiàn)在《A10000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》的20行。


作廢清稅證明!恢復(fù)稅務(wù)登記!2024年,企業(yè)注銷大改!

增值稅稅率13%→9%!又可以少交稅了!

為職工體檢發(fā)生的體檢費(fèi)用,會計竟然錯誤地計入“職工福利費(fèi)”!

稅局剛剛通知!六個月零申報會被認(rèn)定為“非正常戶”!六個月不經(jīng)營會被“吊銷營業(yè)執(zhí)照”!


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  • 最新消息!一稅兩費(fèi)合并為一稅!

    7月21日,黨的二十屆三中全會在北京召開。其中,國家宣布了關(guān)于財稅體制改革的消息,決定中明確:建立權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系。增加地方自主財力,拓展地方稅源,適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財力同事權(quán)相匹配程度。

    陳恒會計師 2024-08-02 09:39:25 2268907人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    楊敏會計師 2024-08-02 09:11:14 2478977人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

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    陸艷秋會計師 2024-08-02 09:09:40 2784605人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

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    沈美霞會計師 2024-08-02 09:09:40 2621489人看過
  • 切記!會計離職,不完成這兩項交接,違法!

    01 不完成這兩項交接 違法!工作交接重點之一:變更稅務(wù)信息案例:王女士之前為A公司財務(wù)負(fù)責(zé)人,后來因個人原因,辭職到了B公司擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時候,王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限,并且會影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評級!原因就出在:A公司因長期不申報轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會計師 2024-07-30 14:39:56 2936798人看過
  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動能

      制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。近年來,各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢,升級傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門主動靠前服務(wù),精準(zhǔn)落實落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造    不久前,我國自主設(shè)計建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

    沈旭晨會計師 2024-07-29 09:20:56 2991961人看過
  • 臨時工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

    01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報酬”?稅局回復(fù):若臨時工與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報納稅,若臨時工與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報酬所得申報納稅??此朴薪Y(jié)論,實則在工作中去用去做的時候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關(guān)系呢?可以這樣來看待這個問題

    華孝哲會計師 2024-07-29 09:17:28 3242654人看過
  • 7月1日起,工資新規(guī)正式實施!會計月薪不到這個數(shù),單位違法!

    周良會計師 2024-07-26 09:12:09 2505042人看過
  • 社保入稅動真格了!已有企業(yè)被警告!2024年,企業(yè)這些行為,再不收手就晚了!

    01社保入稅動真格了!社保必須足額繳納!自2019年開始社保入稅,已經(jīng)將近5年了,但由于稅務(wù)部門一直以來只承擔(dān)“收銀員”的角色,導(dǎo)致很多企業(yè)也并沒有感覺到什么。但隨著逐步實行“社保稅務(wù)全責(zé)征收”模式后,稅務(wù)部門逐漸掌握了社保的追欠查處、記賬稽核等核心職能,情況也變的不一樣起來:一、 某企業(yè)

    張哲豪會計師 2024-07-25 10:49:15 3132161人看過
  • 國家宣布!2024年起,財稅體系即將大變革!

    1中央定調(diào)!新一輪財稅體制改革開始!7月15日—18日,黨的二十屆三中全會在北京召開。會上決定了未來5年的財稅體制改革目標(biāo)。一、完成時間到二〇二九年中華人民共和國成立八十周年時,完成本決定提出的改革任務(wù)。二、涉稅內(nèi)容1、建立保持制造業(yè)合理比重投入機(jī)制,合理降低制造業(yè)綜合成本和稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。2、健全有利于

    張哲豪會計師 2024-07-25 10:28:31 2995933人看過

張婷婷

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張婷婷高級會計師,專職會計行業(yè)十年豐富經(jīng)驗

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