近年來，大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等信息技術(shù)的發(fā)展引發(fā)了國(guó)家治理的深度變革，已有的治理理念、制度規(guī)則、政策措施和技術(shù)手段都發(fā)生了巨大變化。稅收征管改革持續(xù)深化推進(jìn)，覆蓋納稅人繳費(fèi)人、稅務(wù)人、決策人三端的全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局、智慧辦公平臺(tái)、決策指揮系統(tǒng)等一系列數(shù)字化應(yīng)用建成上線，納稅人繳費(fèi)人從“能辦”到“好辦”，稅務(wù)人從“網(wǎng)辦”到“慧辦”，決策人從“看形”到“判勢(shì)”，全方位提高了稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)和監(jiān)管能力，實(shí)現(xiàn)了以數(shù)字化轉(zhuǎn)型驅(qū)動(dòng)稅收治理方式變革。隨著數(shù)字中國(guó)建設(shè)、數(shù)字政府建設(shè)等發(fā)展規(guī)劃的進(jìn)一步實(shí)施，我國(guó)稅收治理正快速邁向數(shù)字化智能化治理改革的攻堅(jiān)期和深水區(qū)。

稅收征管數(shù)字化治理效能是指稅收征管數(shù)字化在實(shí)現(xiàn)稅收治理目標(biāo)的過程中所展現(xiàn)的能力以及所獲得的治理效率、效果、效益等。它是基于稅收法律法規(guī)，通過數(shù)字技術(shù)對(duì)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和智能分析，建立以“數(shù)據(jù)+規(guī)則”為主要手段的數(shù)字化征管體系，倒逼相關(guān)主體遵法守規(guī)，并在宏觀上進(jìn)一步改善經(jīng)濟(jì)生態(tài)環(huán)境與營(yíng)商環(huán)境，實(shí)現(xiàn)立法機(jī)關(guān)、征稅主體、納稅主體之間的有機(jī)協(xié)作，使稅收治理達(dá)到高效有序的狀態(tài)。

（一）稅收征管數(shù)字化治理效能是國(guó)家治理能力的有機(jī)組成

國(guó)家治理體系和治理能力是一個(gè)國(guó)家制度和制度執(zhí)行能力的集中體現(xiàn)。稅收征管數(shù)字化治理效能是國(guó)家治理理念、方式和手段在稅收方面的具體運(yùn)用。以習(xí)近平同志為核心的黨中央多次強(qiáng)調(diào)要發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》明確了稅收征管數(shù)字化的一系列舉措，并提出“堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，統(tǒng)籌推進(jìn)各項(xiàng)改革措施，整體性集成式提升稅收治理效能”。這說明稅收征管數(shù)字化治理效能是國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化在稅收領(lǐng)域的直接體現(xiàn)。

（二）稅收征管數(shù)字化治理效能是高質(zhì)量推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐的有力抓手

稅務(wù)部門深刻把握中國(guó)式現(xiàn)代化的五大特征、本質(zhì)要求和重大原則，創(chuàng)新推動(dòng)現(xiàn)代稅收治理理念和方式，把機(jī)制創(chuàng)新運(yùn)用于工作實(shí)踐，把制度優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為治理效能，使提升稅收征管數(shù)字化治理效能成為高質(zhì)量推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐的有力抓手。比如，國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局積極發(fā)揮稅收的職能作用，不斷推動(dòng)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造，更好服務(wù)中心工作，扎實(shí)做好組織收入、落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策、深化稅收征管改革、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境等各項(xiàng)任務(wù)。

（三）稅收征管數(shù)字化治理效能是稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型成果的客觀體現(xiàn)

稅收征管數(shù)字化治理效能集中體現(xiàn)了稅務(wù)部門落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，組織稅費(fèi)收入，服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展，推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的稅務(wù)實(shí)踐和成效。在新時(shí)代，黨中央高度重視稅收治理效能的提升，并推進(jìn)了一系列稅收改革：2015年國(guó)稅地稅全面合作，2018年國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并，2021年開啟深化稅收征管改革，推動(dòng)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管的體系合成。三次變革從業(yè)務(wù)到組織、從序列到體系、從技術(shù)到能力的漸次探索和創(chuàng)新，推動(dòng)了稅收征管數(shù)字化治理主體不斷融合升級(jí)、治理工具不斷更新迭代、治理效能持續(xù)跨越式提升。2023年全國(guó)各項(xiàng)稅費(fèi)收入31.7萬億元，其中，稅收收入15.9萬億元，新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)超2.2萬億元，有效激發(fā)了市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體活力，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和民生福祉改善提供了堅(jiān)實(shí)的財(cái)力保障。

數(shù)字技術(shù)的快速發(fā)展加速了稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造的進(jìn)程，推動(dòng)與數(shù)字技術(shù)升級(jí)、數(shù)據(jù)要素完備、業(yè)務(wù)制度完善、組織架構(gòu)優(yōu)化相適應(yīng)的治理能力提升，實(shí)現(xiàn)了執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管的系統(tǒng)優(yōu)化和深度融合。

（一）數(shù)字技術(shù)應(yīng)用持續(xù)升級(jí)

習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，要全面貫徹網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略，把數(shù)字技術(shù)廣泛應(yīng)用于政府管理服務(wù)，推動(dòng)政府?dāng)?shù)字化、智能化運(yùn)行，為推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供有力支撐。《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)數(shù)字政府建設(shè)的指導(dǎo)意見》提出：“以數(shù)字化手段提升監(jiān)管精準(zhǔn)化水平。加強(qiáng)監(jiān)管事項(xiàng)清單數(shù)字化管理，運(yùn)用多源數(shù)據(jù)為市場(chǎng)主體精準(zhǔn)‘畫像’，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)研判與預(yù)測(cè)預(yù)警?！苯陙恚诖髷?shù)據(jù)的稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型逐漸成為稅收治理效能提升的重要?jiǎng)恿?。一是在理念提升上，充分發(fā)揮國(guó)家稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)云平臺(tái)的數(shù)據(jù)集成和支撐作用，以數(shù)據(jù)賦能手段推動(dòng)稅收工作從傳統(tǒng)的“依靠經(jīng)驗(yàn)、人工判斷、重復(fù)操作”，向“依靠數(shù)據(jù)、智能判斷、自動(dòng)運(yùn)行”轉(zhuǎn)變。二是在技術(shù)應(yīng)用上，立足于“自主可靠、確保安全”原則，科學(xué)選擇先進(jìn)且實(shí)用的新一代信息技術(shù)，搭建稅收征管數(shù)字化技術(shù)研究的基礎(chǔ)框架，打牢數(shù)字化技術(shù)的基礎(chǔ)。三是在規(guī)則完善上，將精準(zhǔn)的技術(shù)應(yīng)用規(guī)則貫徹于信息化建設(shè)全過程，通過全鏈條改造、全過程賦能，為稅收工作提供科技支撐和融合發(fā)展，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)任務(wù)清單化、工作推進(jìn)項(xiàng)目化，努力探索稅收治理現(xiàn)代化的新路徑。

（二）數(shù)據(jù)要素管理持續(xù)完備

數(shù)據(jù)是稅收征管數(shù)字化的核心要素。我國(guó)建立了“供數(shù)、要數(shù)、管數(shù)、用數(shù)”的稅收大數(shù)據(jù)體系，不斷完備數(shù)據(jù)要素管理能力，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)高效收集、共享、流動(dòng)和開放，運(yùn)用云計(jì)算、智能算法等技術(shù)分析、預(yù)測(cè)監(jiān)管對(duì)象的行為趨勢(shì)和未來風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施有效干預(yù)，實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)治理能力的關(guān)鍵需求。供數(shù)能力反映了依法依規(guī)、便捷安全的數(shù)據(jù)供應(yīng)機(jī)制，提升數(shù)據(jù)供應(yīng)質(zhì)效是保障數(shù)字化智能化運(yùn)行的關(guān)鍵；要數(shù)能力反映了內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)的獲取合作機(jī)制，數(shù)據(jù)共享交換和數(shù)據(jù)可用性是數(shù)字化應(yīng)用的前提；管數(shù)能力反映了對(duì)涉稅數(shù)據(jù)的科學(xué)規(guī)范管理，體現(xiàn)了數(shù)據(jù)安全和數(shù)據(jù)應(yīng)用的協(xié)調(diào)，要充分滿足合理便捷的征管應(yīng)用需求，加強(qiáng)對(duì)稅源全生命周期的監(jiān)管；用數(shù)能力反映了對(duì)涉稅數(shù)據(jù)的全領(lǐng)域和全場(chǎng)景應(yīng)用，要積極推動(dòng)人工智能算法等先進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新能力建設(shè)，不斷挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，發(fā)揮大數(shù)據(jù)對(duì)稅收業(yè)務(wù)的驅(qū)動(dòng)作用，科技賦能稅收治理。

（三）業(yè)務(wù)制度體系持續(xù)完善

業(yè)務(wù)規(guī)則決定業(yè)務(wù)過程中的“事件流”走向。稅收征管數(shù)字化治理離不開業(yè)務(wù)制度體系的持續(xù)完善。一是業(yè)務(wù)要素?cái)?shù)據(jù)化。只有征管業(yè)務(wù)要素的全面數(shù)據(jù)化，才能將業(yè)務(wù)規(guī)則轉(zhuǎn)變成計(jì)算機(jī)可運(yùn)行的流程，便于研發(fā)基于稅收大數(shù)據(jù)和人工智能算法的設(shè)計(jì)科學(xué)、指向明確、結(jié)果準(zhǔn)確的指標(biāo)模型，更精準(zhǔn)地調(diào)度和控制業(yè)務(wù)過程，更精準(zhǔn)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)問題和評(píng)判成效，全面提升業(yè)務(wù)處理效率。二是業(yè)務(wù)改造集成化。提升治理能力現(xiàn)代化水平的業(yè)務(wù)改造，不僅涉及執(zhí)法、服務(wù)，還包括行業(yè)監(jiān)管、稅收預(yù)測(cè)、經(jīng)濟(jì)分析、決策支持等各個(gè)方面。

（四）組織架構(gòu)建設(shè)持續(xù)優(yōu)化

提升稅收征管數(shù)字化治理效能需要通過執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管體系優(yōu)化，推動(dòng)業(yè)務(wù)流程、制度規(guī)范、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)要素、崗責(zé)體系的融合升級(jí)。組織架構(gòu)建設(shè)是整合數(shù)據(jù)、技術(shù)、業(yè)務(wù)、人才等各方資源形成合力的關(guān)鍵所在。一是根據(jù)發(fā)展態(tài)勢(shì)動(dòng)態(tài)調(diào)整和發(fā)揮部門職責(zé)作用，形成協(xié)同聯(lián)動(dòng)的工作格局，使征管和科技發(fā)展部門更好發(fā)揮制度設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌推進(jìn)等職能，稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門更好發(fā)揮提供底層數(shù)據(jù)支持、監(jiān)管指標(biāo)構(gòu)建等職能，人事部門更好發(fā)揮組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化、人力資源調(diào)配等職能。二是及時(shí)優(yōu)化調(diào)配征管資源，將熟悉技術(shù)和業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才向數(shù)據(jù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、技術(shù)開發(fā)和系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)等工作傾斜，積極培養(yǎng)具有數(shù)字化技能和管理能力的專業(yè)人才，建立科學(xué)的征管資源配置、人力資源管理和績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系，實(shí)現(xiàn)任務(wù)自動(dòng)分配、資源合理配置、績(jī)效實(shí)時(shí)評(píng)價(jià)等目標(biāo)。

（一）構(gòu)建適應(yīng)本國(guó)數(shù)字化的組織架構(gòu)

近年來，各國(guó)配合稅收征管數(shù)字化進(jìn)程，加速推進(jìn)組織架構(gòu)扁平化，清晰職責(zé)邊界，精準(zhǔn)業(yè)務(wù)職能，以適應(yīng)數(shù)據(jù)聯(lián)通、業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)、行動(dòng)聯(lián)系的要求，并積極實(shí)施利益相關(guān)者協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略。美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（IRS）全面改造了信息化決策層和執(zhí)行層的組織架構(gòu)：決策層由首席信息官及其下設(shè)辦公室組成，直接向局長(zhǎng)負(fù)責(zé)；執(zhí)行層包括三位助理首席信息官，分別是日常事務(wù)助理首席信息官、系統(tǒng)研發(fā)助理首席信息官、信息資源管理助理首席信息官。IRS設(shè)置政府項(xiàng)目管理辦公室（GPMO），負(fù)責(zé)重大項(xiàng)目的管理，獨(dú)立向首席信息官匯報(bào)。日本稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息管理架構(gòu)包括三部分：第一部分子系統(tǒng)是按稅種建立的信息管理系統(tǒng)；第二部分子系統(tǒng)具有稅收統(tǒng)計(jì)分析功能，是對(duì)第一部分子系統(tǒng)的補(bǔ)充；第三部分子系統(tǒng)是公共通用系統(tǒng)，管理與納稅人有共性的信息資源（如納稅人編號(hào)、地址等），實(shí)行資源共享。日本稅務(wù)系統(tǒng)按照信息管理三層架構(gòu)分層設(shè)置獨(dú)立機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)采集、處理分析和推送調(diào)查。新加坡國(guó)內(nèi)稅務(wù)局?jǐn)?shù)字化轉(zhuǎn)型計(jì)劃重新定義稅務(wù)人員和納稅人辦稅體驗(yàn)，將實(shí)施升級(jí)后的核心稅收管理系統(tǒng)作為稅務(wù)部門業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。德國(guó)注重運(yùn)用現(xiàn)代科技手段開展稅收管理與服務(wù)，其信息管理架構(gòu)相當(dāng)固定，每個(gè)州設(shè)置一個(gè)信息處理中心，數(shù)據(jù)統(tǒng)一傳輸?shù)叫畔⑻幚碇行倪M(jìn)行集中處理，從根本上杜絕了政出多門、軟件不兼容、數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、信息不共享的問題。巴西稅務(wù)局（RFB）2021年起重組風(fēng)險(xiǎn)管理模式，成立設(shè)有地區(qū)協(xié)調(diào)中心的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，修訂職責(zé)、授權(quán)和治理結(jié)構(gòu)，以適用于本組織的所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和層級(jí)，更好地協(xié)調(diào)RFB基于先進(jìn)技術(shù)工具的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）提升基于合規(guī)的數(shù)字治理能力

各國(guó)使用數(shù)據(jù)科學(xué)技術(shù)對(duì)越來越多的來自納稅人和第三方的稅收相關(guān)數(shù)據(jù)（如在線收銀機(jī)和金融賬戶的數(shù)據(jù)）進(jìn)行分析，幫助納稅人清晰了解稅收差距，洞察涉稅行為，促進(jìn)稅務(wù)合規(guī)。2023年，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）發(fā)布的《2023年稅收管理：OECD與其他發(fā)達(dá)和新興經(jīng)濟(jì)體的比較信息》顯示：使用行為洞察的各國(guó)稅務(wù)部門的比例從2018年的62%增長(zhǎng)至2021年的76%?；诤弦?guī)的數(shù)字治理能力的提升具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。一是可用于合規(guī)目的的數(shù)據(jù)來源大幅增加。數(shù)據(jù)來源主要包括：記錄交易的各種設(shè)備、銀行商家等支付中介機(jī)構(gòu)、服務(wù)供應(yīng)商及客戶、互聯(lián)網(wǎng)和社交媒體、政府機(jī)構(gòu)和國(guó)際伙伴等可用于預(yù)填服務(wù)、行為洞察以及識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的交易信息和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。比如，智利稅務(wù)局（SII）開發(fā)了所得稅交互式報(bào)告，利用SII持有的信息、在納稅申報(bào)表上檢測(cè)到的不一致情況以及在所得稅申報(bào)過程中收到的第三方聲明來分析納稅人的行為，使稅務(wù)官員能夠從不同角度監(jiān)控和了解多個(gè)問題。又如，芬蘭設(shè)立“收入登記冊(cè)”，包含關(guān)于勞動(dòng)收入、養(yǎng)老金和福利的綜合數(shù)據(jù)，并實(shí)行一次性報(bào)告原則，記錄從雇主、養(yǎng)老金、福利支付者等處支付的工資信息。再如，瑞典稅務(wù)局對(duì)木材存量這一農(nóng)業(yè)財(cái)產(chǎn)持續(xù)評(píng)估的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，就來自整合了測(cè)繪、地籍和土地登記局的數(shù)據(jù)以及國(guó)家森林清查局的實(shí)地?cái)?shù)據(jù)等各種信息的數(shù)字地圖。二是科學(xué)分析方法和識(shí)別工具廣泛應(yīng)用。加拿大稅務(wù)局不斷探索包括機(jī)器學(xué)習(xí)和深度學(xué)習(xí)在內(nèi)的高級(jí)分析方法應(yīng)用，如圖形數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)和算法、社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析、集成異常檢測(cè)和無監(jiān)督學(xué)習(xí)、人工智能自動(dòng)編碼器技術(shù)、短期記憶神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等，以識(shí)別潛在的高風(fēng)險(xiǎn)中小型企業(yè)，并對(duì)這些企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。三是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和行為洞察能力得到提升。有的國(guó)家通過加強(qiáng)調(diào)研和數(shù)據(jù)分析，提升識(shí)別稅收高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域及按輕重緩急開展執(zhí)法行動(dòng)的能力。比如，比利時(shí)稅務(wù)局開發(fā)了4種預(yù)測(cè)模型（Iris模型、Pegasus模型、Delphi模型、Hermes模型），以助力增值稅和預(yù)提所得稅的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，指導(dǎo)采取的干預(yù)措施和后續(xù)步驟。

（三）推動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法方式和思維方式的數(shù)字化轉(zhuǎn)型

數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅帶來了稅收征管方式的轉(zhuǎn)變，而且對(duì)稅收生態(tài)系統(tǒng)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。各國(guó)稅務(wù)部門在積極推動(dòng)新興數(shù)字技術(shù)應(yīng)用的同時(shí)，更加注重稅務(wù)人員思維方式的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，不斷提升稅務(wù)人員數(shù)字化應(yīng)用能力，更好奠定稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)。一是稅務(wù)執(zhí)法方式的電子化智能化。通過日益增多的數(shù)據(jù)和復(fù)雜的分析模型，稅務(wù)部門能夠更好地識(shí)別需要進(jìn)一步審查或具有欺詐性的申報(bào)表或交易。稅務(wù)監(jiān)管方式正在由原先的面對(duì)面調(diào)查方式向數(shù)對(duì)數(shù)實(shí)時(shí)方式轉(zhuǎn)變，數(shù)字化模型能夠?qū)ι陥?bào)表或特定信息進(jìn)行實(shí)時(shí)的電子檢查，自動(dòng)啟動(dòng)基于規(guī)則的方法來應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。電子合規(guī)檢查正在逐步成為各國(guó)稅務(wù)檢查的重要組成部分。比如，印度稅務(wù)局推出的電子驗(yàn)證計(jì)劃為納稅人提供稅務(wù)局從各種來源收集的與他們有關(guān)的電子財(cái)務(wù)信息，納稅人可以核實(shí)這些信息，以便準(zhǔn)確和全面地確定其收入。又如，愛爾蘭稅務(wù)局新實(shí)施的實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)框架包含三個(gè)不同的模塊，即實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)（RTR）儀表板、規(guī)則管理器和規(guī)則模擬器，實(shí)時(shí)檢查客戶提交的退款（還款），并使用合規(guī)團(tuán)隊(duì)創(chuàng)建的規(guī)則阻止有風(fēng)險(xiǎn)的付款。再如，立陶宛稅務(wù)局2020年實(shí)施的智能稅務(wù)管理子系統(tǒng)（i.KON）可以實(shí)時(shí)識(shí)別差異，確保更高效地處理傳入的數(shù)據(jù)，并可以更快地評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是稅務(wù)人員思維方式的數(shù)字化電子化。OECD在調(diào)查中意識(shí)到需要將人置于政策關(guān)注的中心，以促進(jìn)數(shù)字化發(fā)展。技術(shù)的進(jìn)步促使稅務(wù)部門考慮在審計(jì)過程中與納稅人接觸采用電子桌面的新方式。在2021年OECD發(fā)布的《稅務(wù)管理：新型冠狀病毒感染環(huán)境中的數(shù)字彈性》涵蓋的32個(gè)稅務(wù)部門中，近90%的稅務(wù)部門將部分現(xiàn)場(chǎng)檢查轉(zhuǎn)移到虛擬/數(shù)字環(huán)境中，另有76%的稅務(wù)部門計(jì)劃繼續(xù)將現(xiàn)場(chǎng)檢查轉(zhuǎn)移到虛擬/數(shù)字環(huán)境中。Hale 等（2019）認(rèn)為，組織要快速適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，應(yīng)重視多技能專業(yè)人員團(tuán)隊(duì)。稅務(wù)專業(yè)人才不僅要具備法律、經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)等基本知識(shí)，還要學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)科學(xué)、高級(jí)統(tǒng)計(jì)、機(jī)器人、人工智能等新知識(shí)。

（四）加強(qiáng)稅收規(guī)則的數(shù)字化管理和應(yīng)用

OECD認(rèn)為，稅務(wù)部門的主要職責(zé)是確保納稅人遵從稅法和履行納稅義務(wù)。隨著數(shù)字技術(shù)的進(jìn)步，各國(guó)紛紛選擇將交易事項(xiàng)的稅收規(guī)則和要素信息嵌入納稅人的自然系統(tǒng)中，使納稅人在實(shí)施交易的同時(shí)依據(jù)稅收規(guī)則進(jìn)行稅務(wù)處理。這是一種全新的業(yè)務(wù)模式，推動(dòng)著稅務(wù)部門行動(dòng)方式的變化。稅收征管現(xiàn)代化起步較早的英國(guó)、挪威、新加坡、俄羅斯等國(guó)均積極推進(jìn)嵌入式稅收征管模式。英國(guó)實(shí)施稅收數(shù)字化（MTD）增值稅計(jì)劃，企業(yè)可利用應(yīng)用程序編程接口（API）直接從數(shù)字記錄中提取增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，向英國(guó)皇家稅務(wù)海關(guān)總署提供稅收信息。挪威稅務(wù)局新開發(fā)的增值稅系統(tǒng)允許企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)直接調(diào)用集成了增值稅申報(bào)表填報(bào)規(guī)則的API，實(shí)現(xiàn)不同系統(tǒng)之間的信息互通。俄羅斯對(duì)特定大企業(yè)實(shí)行“在線稅收監(jiān)控”試點(diǎn)：企業(yè)授權(quán)稅務(wù)部門通過API遠(yuǎn)程訪問會(huì)計(jì)和稅務(wù)報(bào)告系統(tǒng)，直接進(jìn)入企業(yè)的商業(yè)或會(huì)計(jì)系統(tǒng)，并將其嵌入在交易層面；稅務(wù)部門提供持續(xù)的調(diào)查和監(jiān)控，以確定交易是否包含風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

（五）持續(xù)完善適應(yīng)數(shù)字化的稅收機(jī)制

近年來，各國(guó)稅務(wù)部門被賦予了更多的職責(zé)，在推動(dòng)政府變革方面發(fā)揮了更廣泛的作用。一是開展積極的事前引導(dǎo)。比利時(shí)于2020年年初設(shè)立了一個(gè)呼叫中心，在年度個(gè)人所得稅繳納截止日前10天內(nèi)，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)分析篩選即將繳納個(gè)人所得稅或可能需要分期繳納稅款的納稅人，給予溫和提醒，并為有逾期繳稅史或低收入的特定群體提供幫助，解決納稅問題。這一舉措有效提高了納稅人對(duì)稅務(wù)部門的信任度，使稅款支付率提高了31%。二是促進(jìn)征收率的有效提升。各國(guó)稅務(wù)部門采取數(shù)字化的創(chuàng)新方法，促進(jìn)稅收合規(guī)和簡(jiǎn)化征稅流程，有效提升了稅收征收率。智利稅務(wù)局（SII）設(shè)立由專門從事特定稅收事務(wù)官員組成的稅收法規(guī)實(shí)施小組，主要職能是評(píng)估法規(guī)變更對(duì)SII和納稅人的影響，使用創(chuàng)新方法和技術(shù)促進(jìn)系統(tǒng)、官員和納稅人遵守新法規(guī)。三是引導(dǎo)納稅人廣泛參與。芬蘭推動(dòng)“快樂納稅人”行動(dòng)，利用社交媒體、有影響力的人和創(chuàng)意視頻來展示居民因稅收而有權(quán)獲得的服務(wù)和福利。四是開展個(gè)性化的稅法宣傳。羅馬尼亞稅務(wù)部門開展了專門針對(duì)從輔導(dǎo)/私人課程中獲得或擬獲得收入的個(gè)人項(xiàng)目，對(duì)納稅人發(fā)送個(gè)性化通知，以促進(jìn)其自愿遵從稅法。

（一）積極推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)

近年來，我國(guó)穩(wěn)步推進(jìn)稅收征管改革，智慧稅務(wù)建設(shè)初見成效。一是在系統(tǒng)集成上，著力推進(jìn)內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機(jī)貫通，驅(qū)動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)與監(jiān)管的制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革，實(shí)現(xiàn)法人納稅人信息“一戶式”、自然人納稅人信息“一人式”、稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”歸集。稅務(wù)機(jī)關(guān)開展納稅人繳費(fèi)人行為自動(dòng)性分析管理、稅務(wù)人員履責(zé)全過程自控性考核考評(píng)、稅務(wù)決策信息和任務(wù)自主性推送等探索，數(shù)據(jù)資源融合聯(lián)動(dòng)的基礎(chǔ)不斷夯實(shí)。二是在系統(tǒng)建設(shè)上，在基本建成全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局和智慧辦公平臺(tái)的納稅人、稅務(wù)人兩端應(yīng)用的基礎(chǔ)上，突出數(shù)字化、智能化、場(chǎng)景化集成展示決策分析數(shù)據(jù)和產(chǎn)品，打造決策層工作的集成融合平臺(tái)，系統(tǒng)自動(dòng)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體的信用程度高低、辦理事項(xiàng)類型等特征，分類提供差異化的場(chǎng)景式服務(wù)和解決方案，有力提升稅務(wù)機(jī)關(guān)決策管理的水平和能力，積極服務(wù)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)。三是在多維協(xié)同治理上，打造異地協(xié)作平臺(tái)，形成全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)的配合協(xié)作平臺(tái)，搭建基層稅務(wù)機(jī)關(guān)之間對(duì)虛開增值稅專用發(fā)票、生產(chǎn)銷售運(yùn)輸?shù)绕髽I(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)查共管，體現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域協(xié)同數(shù)字化治理的成效。四是在優(yōu)化辦稅體驗(yàn)上，積極推廣個(gè)人所得稅App，納稅人可在國(guó)內(nèi)任一地點(diǎn)、任意時(shí)間完成納稅申報(bào)義務(wù)，即時(shí)查看稅收優(yōu)惠資料。個(gè)人所得稅App與Web客戶端、扣繳機(jī)構(gòu)客戶端和辦稅服務(wù)大廳端的三個(gè)接口互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)了信息填報(bào)系統(tǒng)的同步共享和對(duì)納稅人的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息填報(bào)的準(zhǔn)確性審核。

（二）深化新興數(shù)字技術(shù)應(yīng)用

稅務(wù)機(jī)關(guān)高度重視數(shù)字技術(shù)在稅收領(lǐng)域的應(yīng)用轉(zhuǎn)化和技能提升。一是積極探索大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算、區(qū)塊鏈、機(jī)器學(xué)習(xí)、聚合計(jì)算技術(shù)的稅務(wù)應(yīng)用，充分應(yīng)用創(chuàng)新技術(shù)提升新技能。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過“數(shù)據(jù)+規(guī)則”將各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化、標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)稅收大數(shù)據(jù)的有效歸集、分類聚合、動(dòng)態(tài)比較；通過“技術(shù)+數(shù)據(jù)”提升大數(shù)據(jù)集成分析應(yīng)用能力，實(shí)現(xiàn)稅收治理能力從“以票管稅”到“以數(shù)治稅”的理念躍遷。二是積極聯(lián)動(dòng)市場(chǎng)監(jiān)督管理、海關(guān)、司法等其他相關(guān)政府部門，構(gòu)建多主體、多層級(jí)、廣覆蓋的聯(lián)合服務(wù)、集成監(jiān)管和協(xié)同治理體系。實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)和稅收業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)同步，構(gòu)建稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅主體、金融機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門之間的數(shù)字化稅收治理體系，實(shí)現(xiàn)稅收治理體系的現(xiàn)代化。三是優(yōu)化縱向各層級(jí)和橫向各部門的職責(zé)，建立完整的稅收征管科技組織架構(gòu)、全方位的納稅服務(wù)組織體系、專業(yè)的大數(shù)據(jù)與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，強(qiáng)化數(shù)字化智能化的稅務(wù)組織保障。

（三）持續(xù)完善數(shù)據(jù)治理和應(yīng)用

我國(guó)推進(jìn)跨領(lǐng)域跨部門信息合作共享和系統(tǒng)互聯(lián)互通，推動(dòng)各類系統(tǒng)數(shù)據(jù)向大數(shù)據(jù)云平臺(tái)集成。一是加強(qiáng)安全態(tài)勢(shì)感知平臺(tái)建設(shè)，常態(tài)化開展數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和檢查，健全監(jiān)測(cè)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，確保數(shù)據(jù)全生命周期安全；二是加強(qiáng)數(shù)據(jù)資源的開發(fā)利用、規(guī)范管理和應(yīng)用服務(wù)，探索區(qū)塊鏈等技術(shù)的應(yīng)用，不斷拓展應(yīng)用場(chǎng)景，豐富云平臺(tái)應(yīng)用和智能化分析工具，挖掘稅收數(shù)據(jù)的生產(chǎn)價(jià)值，提升數(shù)據(jù)資源利用率，形成稅收治理現(xiàn)代化合力。稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)字化智能化技術(shù)，探索實(shí)現(xiàn)從“人找數(shù)”到“數(shù)找人”的數(shù)據(jù)技術(shù)服務(wù)實(shí)踐途徑，大幅度提高稅收治理效率，有力支撐了各項(xiàng)制度改革的落地實(shí)施。

（四）大力實(shí)施智能服務(wù)改革

稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)嘗試將先進(jìn)的技術(shù)應(yīng)用到稅收征管之中，不斷擴(kuò)大和延伸與納稅人的接觸點(diǎn)，為納稅人提供廣泛、多樣、深入的納稅服務(wù)。一是在服務(wù)載體上推動(dòng)“線上+線下”并重，不斷完善電子稅務(wù)局的功能，搭建納稅人線上辦稅平臺(tái)，“非接觸式”辦稅繳費(fèi)正逐步成為納稅人繳費(fèi)人的首選。二是在服務(wù)形式上做好共性服務(wù)、做實(shí)個(gè)性服務(wù)，通過電子稅務(wù)局、征納互動(dòng)平臺(tái)等遠(yuǎn)程稅費(fèi)咨詢功能，實(shí)現(xiàn)“辦問協(xié)同”和“7×24”小時(shí)在線智能咨詢。注重運(yùn)用統(tǒng)籌思維，整合分散、零碎的涉稅業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)賦能，使流程更優(yōu)化、辦理更快捷。三是在服務(wù)方向上既注重程序性，又注重權(quán)益性，打破由稅務(wù)機(jī)關(guān)單一主體提供稅費(fèi)服務(wù)的路徑依賴，以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管為基礎(chǔ)，構(gòu)建覆蓋涉稅專業(yè)服務(wù)全過程的多元化監(jiān)管運(yùn)營(yíng)體系。四是在服務(wù)技術(shù)上運(yùn)用大數(shù)據(jù)、大模型、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)，試點(diǎn)“稅意達(dá)”等新方式，拓展與納稅人的接觸點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)無感智能、學(xué)辦一體的辦稅新體驗(yàn)。

（五）不斷完善智能監(jiān)管體系

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，充分挖掘稅收大數(shù)據(jù)的“金山銀庫”，精準(zhǔn)定位稅收風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)并實(shí)施有效監(jiān)管。一是大數(shù)據(jù)賦能稅務(wù)監(jiān)管。稅務(wù)機(jī)關(guān)依托大數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息智能歸集，通過數(shù)據(jù)融合、賦能融合、業(yè)務(wù)融合，識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析與重點(diǎn)監(jiān)管，構(gòu)建以動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的分級(jí)分類監(jiān)管機(jī)制。二是征管業(yè)務(wù)場(chǎng)景數(shù)字化應(yīng)用。稅務(wù)機(jī)關(guān)依托稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份體系、聯(lián)動(dòng)信息確認(rèn)、申報(bào)征收、稅收?qǐng)?zhí)法、稅務(wù)稽查等稅費(fèi)征管環(huán)節(jié)，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)和行為稅、所得稅等各稅類稅種與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一體聯(lián)動(dòng)、協(xié)同服務(wù)，對(duì)征管業(yè)務(wù)的要素、規(guī)則、流程、場(chǎng)景、方式進(jìn)行數(shù)字化重構(gòu)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)制度的緊密耦合。比如，安徽省稅務(wù)局組建稅收監(jiān)管中心，強(qiáng)化省市縣三級(jí)聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)流和工作流兩個(gè)閉環(huán)，確保風(fēng)險(xiǎn)推送任務(wù)“少而精”、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量“優(yōu)而高”，給基層減負(fù)的效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)，防范重大行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

（一）融入國(guó)家數(shù)字發(fā)展規(guī)劃，持續(xù)完善發(fā)展基礎(chǔ)

我國(guó)稅收征管數(shù)字化治理應(yīng)在數(shù)字政府建設(shè)框架下，持續(xù)提升治理效能。一是融入國(guó)家數(shù)字發(fā)展規(guī)劃。應(yīng)主動(dòng)融入《數(shù)字中國(guó)建設(shè)整體布局規(guī)劃》提出的“兩大基礎(chǔ)、五位一體、兩大能力、兩個(gè)環(huán)境”的“2522”整體框架，從整體性、系統(tǒng)性、協(xié)同性等角度驅(qū)動(dòng)稅收征管數(shù)字化治理方式的變革。二是依托國(guó)家數(shù)字基礎(chǔ)體系建設(shè)。隨著我國(guó)數(shù)據(jù)要素市場(chǎng)建設(shè)和數(shù)據(jù)資源整合的加速推進(jìn)，個(gè)人信息保護(hù)法、數(shù)據(jù)安全法等數(shù)據(jù)監(jiān)管法律體系逐漸完善，為稅收征管數(shù)字化治理提供了較好的外部基礎(chǔ)。稅務(wù)部門應(yīng)充分利用好國(guó)家數(shù)字基礎(chǔ)體系，積極推動(dòng)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型、智能化升級(jí)、融合創(chuàng)新，提升稅收征管數(shù)字化治理能力和數(shù)據(jù)安全保障能力。三是利用社會(huì)數(shù)字資源。我國(guó)擁有世界上最大規(guī)模的納稅人繳費(fèi)人群體，數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，產(chǎn)業(yè)的數(shù)字化智能化升級(jí)改造領(lǐng)先于大多數(shù)國(guó)家，應(yīng)用技術(shù)和高科技人才不斷積累，資源優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)明顯。社會(huì)治理數(shù)字化智能化的加速發(fā)展和應(yīng)用創(chuàng)新使涉稅數(shù)據(jù)資源高速擴(kuò)張，在資源優(yōu)勢(shì)利用、數(shù)字經(jīng)濟(jì)監(jiān)管和社會(huì)治理數(shù)據(jù)應(yīng)用等方面為我國(guó)稅收征管數(shù)字化治理提供了豐富的擴(kuò)展空間。

（二）應(yīng)用成熟的數(shù)字技術(shù)，推動(dòng)稅收征管數(shù)字化升級(jí)

應(yīng)積極探索我國(guó)稅收征管數(shù)字化的集成融合應(yīng)用，推動(dòng)新興數(shù)字技術(shù)在全面數(shù)字化新電子稅務(wù)局等系統(tǒng)的應(yīng)用創(chuàng)新。一是強(qiáng)化技術(shù)整合。應(yīng)加快API應(yīng)用推動(dòng)稅企數(shù)據(jù)直聯(lián)，將一般稅收規(guī)則數(shù)字化，內(nèi)嵌入納稅人的自然系統(tǒng)中。二是提升線上服務(wù)能效。應(yīng)基于稅收共治前提，探索創(chuàng)新稅務(wù)人、納稅人繳費(fèi)人和社會(huì)各界共同參與的關(guān)系友好、應(yīng)用豐富、廣泛受益的稅收生態(tài)系統(tǒng)，以多元賦能提升線上服務(wù)能效。三是優(yōu)化技術(shù)系統(tǒng)銜接。應(yīng)加強(qiáng)與國(guó)務(wù)院相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)部門的對(duì)接，引入擁有本土自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的第三方數(shù)字技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)，加快人工智能等新興技術(shù)應(yīng)用，拓寬與納稅人繳費(fèi)人的接觸點(diǎn)。

（三）深化稅收數(shù)據(jù)治理，夯實(shí)數(shù)字化基礎(chǔ)

數(shù)據(jù)治理是數(shù)據(jù)應(yīng)用的基礎(chǔ)和根基，直接影響著數(shù)據(jù)價(jià)值的體現(xiàn)。多年來，我國(guó)稅收數(shù)字化實(shí)踐建立了基于內(nèi)部數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機(jī)貫通的數(shù)據(jù)歸集分析監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)體系。今后，要進(jìn)一步夯實(shí)稅收征管數(shù)字化治理的基礎(chǔ)，主要從以下幾個(gè)方面著手。一是主動(dòng)對(duì)接國(guó)家“互聯(lián)網(wǎng)+”可信身份認(rèn)證平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)跨部門互認(rèn)和跨境身份識(shí)別；提升數(shù)字化服務(wù)能力，編制清晰規(guī)范的數(shù)字化服務(wù)指引；實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)、數(shù)據(jù)共享的未稅先關(guān)聯(lián)。二是高效發(fā)揮數(shù)據(jù)要素的驅(qū)動(dòng)作用，提升“云端”數(shù)據(jù)的歸集分析能力，實(shí)現(xiàn)跨平臺(tái)涉稅數(shù)據(jù)的統(tǒng)一流轉(zhuǎn)、實(shí)時(shí)查詢和全程監(jiān)控。三是通過“數(shù)據(jù)+規(guī)則”加快納稅人數(shù)字化智能報(bào)稅進(jìn)程，開源稅收規(guī)則算法，建立市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，推動(dòng)建立穩(wěn)定的全國(guó)統(tǒng)一的涉稅信息共享制度和平臺(tái)，提升涉稅金融、網(wǎng)絡(luò)交易等關(guān)鍵涉稅數(shù)據(jù)的采集和共享能力。

（四）轉(zhuǎn)變稅收征管方式，提升數(shù)字化治理效能

基于數(shù)字化的新型稅收征管方式是廣泛應(yīng)用數(shù)字技術(shù)、融合打通數(shù)據(jù)鏈條、深度挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值、以數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)實(shí)現(xiàn)治理目標(biāo)的稅收征管理念和實(shí)踐創(chuàng)新。一是持續(xù)推進(jìn)我國(guó)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型，注重業(yè)務(wù)需求與信息化供給的無縫對(duì)接，形成清晰、明確、具體的改革目標(biāo)鏈條和良性互動(dòng)機(jī)制，致力于以數(shù)字化推動(dòng)科學(xué)精確執(zhí)法，以智能化推動(dòng)精細(xì)化個(gè)性化服務(wù)，推動(dòng)精準(zhǔn)監(jiān)管從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變，加快現(xiàn)代征管方式改革，大幅度提升征管智能化、集成化、精細(xì)化、協(xié)同化水平。二是加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用的整體融合和高效聯(lián)動(dòng)，強(qiáng)化數(shù)字技術(shù)智能算法在精確執(zhí)法、智能辦稅中的應(yīng)用和延伸，夯實(shí)“以數(shù)治稅”、精準(zhǔn)監(jiān)管的智能化基礎(chǔ)；加快基層數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享、業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)的數(shù)字化智能化部門協(xié)同實(shí)踐創(chuàng)新；持續(xù)推進(jìn)與稅收征管數(shù)字化治理相適應(yīng)的征管規(guī)范、技術(shù)規(guī)范等制度性改革，落實(shí)稅務(wù)監(jiān)管的“首違不罰”、統(tǒng)一自由裁量、包容審慎等理念和原則，逐步形成稅收征管數(shù)字化治理制度體系。

（五）完善征管組織架構(gòu)，推動(dòng)數(shù)字文化理念創(chuàng)新

構(gòu)建適應(yīng)征管數(shù)字化的組織架構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制是提升稅收征管數(shù)字化治理效能的關(guān)鍵。一是優(yōu)化征管組織架構(gòu)。要適應(yīng)征管機(jī)構(gòu)地域化分級(jí)設(shè)置和征管業(yè)務(wù)數(shù)字化扁平運(yùn)轉(zhuǎn)的雙重需求，加快數(shù)字文化建設(shè)，逐步構(gòu)建“層級(jí)分設(shè)+業(yè)務(wù)扁平”（即縱向分層領(lǐng)導(dǎo)、橫向扁平連接、內(nèi)外數(shù)據(jù)聯(lián)通）的多層次、多元化的復(fù)合組織架構(gòu)。二是優(yōu)化征管資源配置。按照稅收征管數(shù)字化智能化的發(fā)展需求，要培養(yǎng)既懂技術(shù)又懂業(yè)務(wù)、既懂理論又懂實(shí)務(wù)的多元復(fù)合人才，按照“業(yè)務(wù)+技術(shù)”“總局+基層”“專職+兼職”“專家+稅干”“企業(yè)+稅局”的要求，打造業(yè)務(wù)與技術(shù)聚合、理論與實(shí)踐融合、需求與儲(chǔ)備結(jié)合的資源配置格局，為稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供堅(jiān)實(shí)的人才保障。