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最全的做會計分錄的方法與步驟?。ū仨毷詹兀?/div>

周良高級會計師

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最全的做會計分錄的方法與步驟?。ū仨毷詹兀?/h1>
2024-05-08 09:03:44 至上知識點 5085680人瀏覽

精彩回答

最全的做會計分錄的方法與步驟！（必須收藏）

業(yè)務(wù)實例：

1、庫存現(xiàn)金的核算

（1）現(xiàn)金收入的核算

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款（提取現(xiàn)金）

其他應(yīng)收款（對個人罰款）

其他應(yīng)付款（收取押金）

其他業(yè)務(wù)收入（銷售廢舊材料）

（2）現(xiàn)金支出的核算

借：管理費用（辦公費用）

應(yīng)付職工薪酬（支付工資）

其他應(yīng)收款（預(yù)借差旅費）

貸：庫存現(xiàn)金

2、銀行存款的核算

（1）銀行存款收入

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金（存入現(xiàn)金）

應(yīng)收賬款（收回應(yīng)收賬款）

主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（2）銀行存款支出

借：庫存現(xiàn)金（提現(xiàn)）

管理費用（辦公費用）

原材料等（購買材料等）

貸：銀行存款

3、原材料的核算

（1）購買原材料的賬務(wù)處理

借：原材料（已驗收入庫）

在途物資（未驗收入庫）

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（已收款）

應(yīng)付賬款（未收款）

（2）在途物資驗收入庫時

借：原材料

貸：在途物資

（3）特殊情況：材料已到，發(fā)票未到，貨款尚未支付

月末暫估入賬，下月初再紅字沖銷

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款---某企業(yè)

（4）發(fā)出原材料的賬務(wù)處理

借：生產(chǎn)成本(直接用于生產(chǎn)車間)

制造費用（車間管理部門）

管理費用（行政管理部門）

銷售費用（銷售部門）

其他業(yè)務(wù)成本（外銷）

貸：原材料

4、庫存商品的核算

（1）產(chǎn)成品入庫的賬務(wù)處理

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

（2）銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的賬務(wù)處理

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

確認收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

5、應(yīng)收賬款的核算

（1）應(yīng)收賬款發(fā)生

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（2）應(yīng)收賬款收回

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

6、壞賬準備的核算

當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準備=當(dāng)期應(yīng)收賬款余額*比例-壞賬準備貸方余額或者+壞賬準備借方余額

（1）計提壞賬準備時

借：資產(chǎn)減值損失---計提的壞賬準備

貸：壞賬準備

（2）沖減壞賬準備時

借：壞賬準備

貸：資產(chǎn)減值損失---計提的壞賬準備

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