無正當理由，

稅局是怎么核定價格的？

根據(jù)國家稅務總局公告2014年第67號《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》十四條的規(guī)定：

舉個例子：

王總有個有限責任公司，100%控股，注冊資金1000萬元，全部屬于認繳，也就是實收資本0元。經(jīng)過2年經(jīng)營，截止目前未分配利潤1000萬元，也就是凈資產(chǎn)1000萬元。現(xiàn)在要股權轉讓給劉總，股東決議中標明的轉讓價格0元。

請問：該股權轉讓價格0元是否合法？印花稅如何計算？

答：0元價格不合法，需要核定股權轉讓收入。計算方法如下：

1、股權對應的凈資產(chǎn)公允價值份額=1000萬元*100%=1000萬元

2、因此核定股權轉讓收入=1000萬元

3、轉讓人和受讓人分別繳納股權轉讓的印花稅=1000*0.05%=5000元

股權轉讓都要交哪些稅？

一、增值稅

1、個人股東轉讓股權

2、法人股東轉讓股權

注：相抵后出現(xiàn)負差，可結轉至下期，但年末仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一會計年度。

二、個人所得稅

三、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合小型微利企業(yè)條件的，可享受相關優(yōu)惠。

四、印花稅

根據(jù)財稅[2019]13號，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

五、土地增值稅

股權轉讓方式的過程中，如不動產(chǎn)價值占公司凈資產(chǎn)的比例較大，稅務機關可能會據(jù)此認定股權轉讓行為的實質為轉讓不動產(chǎn)，并征收土地增值稅。

警惕！

股權轉讓27項風險！

1、頻繁多次轉讓過股權 

根據(jù)《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》，各地稅務機關加強個人股權轉讓的動態(tài)管理，建立股權轉讓個人所得稅電子臺賬，將自然人股東的相關信息錄入征管信息系統(tǒng)，強化對每次股權轉讓間股權轉讓收入和股權原值的審核，同時伴隨個人股權轉讓信息自動交互機制在全國范圍的廣泛推行，同一自然人股東在一定期限內(nèi)頻繁發(fā)生股權轉讓行為或同一企業(yè)或關聯(lián)企業(yè)的股權一定期限內(nèi)頻繁被轉讓的，將被識別并作為稅務稽查重點對象。

2、平價或者0元股權轉讓

有些創(chuàng)業(yè)者簡單的認為，跟受讓方簽訂一個《股權轉讓協(xié)議》，約定一個很低的轉讓價格，就可以不交稅的，在實際操作中，這是完全實現(xiàn)不了的。對于股權原值，稅務是有明確的規(guī)定的，稅務機關不是僅憑《股權轉讓協(xié)議》去判斷出讓方是否有所得。再者，當稅務機關認為股權轉讓價格有失公允，或者說股權原值嚴重偏頗時，稅務機關還可以行使核定權。

3、轉讓日企業(yè)盈利凈資產(chǎn)較大

股權轉讓的價格一般根據(jù)公司的凈資產(chǎn)、盈利情況等來進行定價，因此在轉讓協(xié)議中建議明確股權轉讓的價格系考慮到目標公司某個時間節(jié)點經(jīng)審計的凈資產(chǎn)以及盈利情況所進行的估價。

4、自然人股權轉讓簽訂陰陽合同

股權轉讓時，雙方盲目簽訂“陰陽合同”，存在股權轉讓條款部分無效，甚至整個合同被認定為無效的風險，從而引發(fā)系列矛盾與糾紛，影響整個股權交易的計劃與進度，造成被動局面甚至帶來不可估量的損失。

簽訂“陰陽合同”逃避稅收，存在被稅務機關追繳相關稅款及滯納金，并處少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款等行政處罰的風險，情節(jié)嚴重的甚至可能會承擔刑事法律責任，實在得不償失。

5、轉讓日七種高溢價資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%

七種高溢價資產(chǎn)：被投資企業(yè)的土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權。

被投資企業(yè)賬面有以下資產(chǎn)，且占總資產(chǎn)比例超過20%時，稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產(chǎn)評估報告核定股權轉讓收入：土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權等。

6、自然人股權轉讓未依法申報個稅和印花稅

納稅人轉讓股權的印花稅計稅依據(jù)，按照產(chǎn)權轉移書據(jù)所列的金額（不包括列明的認繳后尚未實際出資權益部分）確定。個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內(nèi)向主管稅務機關申報納稅。

7、名股實地，利用股權轉讓來實現(xiàn)買賣大額房產(chǎn)土地

雖然形式上是股權轉讓，但是股權表現(xiàn)的形式主要是房產(chǎn)土地，很容易被稅局認定為轉讓不動產(chǎn)，因此面臨需要繳納土地增值稅的巨大風險。

對于以股權轉讓形式轉讓土地使用權的，實務爭議問題主要包括：在民事上是否涉及到名為股權轉讓實為土地，因避法、違法而無效，在稅收上是否規(guī)避土地增值稅等稅收而應當被納稅調整，在刑事法律上是否構成