2024年了，還有人不知道ESG稅務(wù)規(guī)劃和ESG財務(wù)咨詢嗎？

財稅崗位千千萬，但總也避不開「四大」這個風(fēng)向標。

隨著時代的變化和發(fā)展，以審計、稅務(wù)等專業(yè)服務(wù)起家的四大會計師事務(wù)所，也在順應(yīng)新的發(fā)展趨勢，積極拓展新業(yè)務(wù)。其中一項重大變化，就是布局環(huán)境、社會和治理（ESG）業(yè)務(wù)板塊。

以畢馬威為例，2021年10月，畢馬威宣布在未來三年內(nèi)投入超過15億美元專門用于打造環(huán)境、社會和治理（ESG）業(yè)務(wù)，并升級為一項全球戰(zhàn)略。

（來源：KPMG官網(wǎng)，下同）

該業(yè)務(wù)板塊包括ESG戰(zhàn)略、轉(zhuǎn)型和實施，ESG財務(wù)咨詢，ESG鑒證，ESG稅務(wù)，可持續(xù)供應(yīng)鏈等10條業(yè)務(wù)線。簡言之，就是把服務(wù)范圍從財務(wù)領(lǐng)域擴大到非財務(wù)領(lǐng)域。

畢馬威還宣布，將為其全球組織的所有227,000名員工提供ESG培訓(xùn)，以確保每個人都有能力成為“積極變化的推動者”。

畢竟，干財稅這一行，一天不學(xué)習(xí)就要被淘汰。

「新業(yè)務(wù)火爆的背后是資本市場對ESG服務(wù)的需求高漲」

眾所周知，審計和財稅咨詢業(yè)務(wù)的主要功能有兩個，一是滿足公司——特別是上市公司——信披方面的合規(guī)監(jiān)管要求；二是服務(wù)于公司的融資需要，幫助公司更好地吸引外部投資者。

對于前者，自2021年——中國的ESG元年以來，三大交易所和證監(jiān)會（現(xiàn)并入國家金融監(jiān)督管理總局）陸續(xù)出臺ESG/可持續(xù)發(fā)展報告披露指引。在監(jiān)管機構(gòu)大力推動下，A股5000家上市公司中已有超過1/3開始定期披露ESG報告，在金融行業(yè)中實現(xiàn)了80%以上的覆蓋率。2022年5月，國資委也發(fā)文，要求到2023年（報告期）在央企控股上市公司中力爭實現(xiàn)“ESG相關(guān)專項報告披露全覆蓋”。

打開巨潮資訊，不難發(fā)現(xiàn)，一手財報，一手ESG報告，已經(jīng)是上市公司在披露季的標準動作，而且越來越多的企業(yè)在朝著兩份年報同時編制、同時發(fā)布的節(jié)奏邁進。有的在發(fā)布ESG報告基礎(chǔ)上還做了第三方的鑒證，類似財務(wù)報告的審計。

在這個背景下，就不難理解為什么“四大”要積極開拓ESG相關(guān)的報告和鑒證業(yè)務(wù)了。

對于后者，從國內(nèi)外ESG發(fā)展趨勢來看，ESG已經(jīng)成為投資行為中必不可少的非財務(wù)指標，成為一套新的企業(yè)評價體系。過去投資人在選擇投資標的的時候主要關(guān)注業(yè)績、利潤、現(xiàn)金流等財務(wù)績效。而時代在變，好企業(yè)的定義也在變。如今投資人越來越關(guān)注企業(yè)在治理、運營、盈利方面的可持續(xù)發(fā)展水平，主打一個長線投資視角。好的企業(yè)，不但要會賺錢，還要上能應(yīng)對氣候變化，下能回應(yīng)利益相關(guān)方（包括社區(qū)、消費者、供應(yīng)商等）的訴求。在機關(guān)重重的資本市場，識別投資中的風(fēng)險和機遇并非易事。

對企業(yè)來說，ESG也不再是錦上添花，而是長期發(fā)展的戰(zhàn)略需要，盡管很多企業(yè)都是在嘗過血淚教訓(xùn)之后才弄明白這一點的。

2021年，貴州茅臺遭MSCI下調(diào)其ESG評級，從B級下調(diào)至CCC，導(dǎo)致其成為全球市值top 20的公司中獲得最低MSCI ESG評級的企業(yè)。茅臺隨即遭到海外基金拋售。有報道稱，全球持有茅臺最多的基金——美洲基金-歐洲太平洋成長基金三季度大手筆減持茅臺。

MSCI對茅臺（白酒行業(yè)）的評級指標包括產(chǎn)品碳足跡、水資源壓力、產(chǎn)品包裝（資源和廢棄物）、負責(zé)任的銷售實踐（如未成年人禁酒宣傳）等方面。加上煙草、酒精等行業(yè)自帶的社會負面屬性，喜提CCC評級也就不難理解了。

這就是企業(yè)不懂ESG的代價。A股之王尚且如此，其他公司還敢掉以輕心嗎？投資者還敢不擦亮眼睛嗎？

企業(yè)和投資者的痛點成就了會計師事務(wù)所的增長點。

“四大”會計師事務(wù)所前赴后繼，紛紛加入了這股ESG大潮。2021年6月，普華永道宣布了一項全球可持續(xù)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。未來五年內(nèi)，普華永道全球網(wǎng)絡(luò)將投資120億美元，預(yù)估將創(chuàng)造逾10萬個新工作機會，新增崗位將重點投向ESG等方向，擴大包括氣候風(fēng)險、供應(yīng)鏈等領(lǐng)域在內(nèi)的ESG專業(yè)團隊，并創(chuàng)建全球ESG研究院，賦能合伙人和員工，將ESG概念整合到他們的工作中。

安永也是早期駛?cè)隕SG賽道的事務(wù)所之一。在安永，ESG業(yè)務(wù)被稱為CCaSS（氣候變化與可持續(xù)發(fā)展服務(wù)），并且是作為審計服務(wù)的一部分進行管理的。

「財稅金融+ESG=王炸」

企業(yè)社會責(zé)任、企業(yè)社會公益這些詞其實由來已久，但究其內(nèi)涵與ESG不同。

ESG作為整體首次出現(xiàn)是在2004年，聯(lián)合國全球契約組織(UNGC)發(fā)布了一份名為“在乎者贏（Who Cares Wins）”的報告，與20家金融機構(gòu)一起向金融業(yè)作出建議，希望能將環(huán)境、社會及治理(ESG)更好的應(yīng)用于分析、資產(chǎn)管理和證券交易領(lǐng)域。

與公益、企業(yè)社會責(zé)任不同，ESG的概念自誕生之日起就是和金融業(yè)緊密相連的?！叭A爾街之狼”率先認識到它的價值，再擴展到金融產(chǎn)業(yè)鏈。從歐美地區(qū)一路擴展到亞太，擴展到包括中國在內(nèi)的發(fā)展中市場。

報告指出，金融業(yè)的利益相關(guān)者（監(jiān)管部門、交易所、資產(chǎn)管理者、分析師、會計師、上市公司等）需要發(fā)揮各自的作用，形成完整的ESG生態(tài)。例如：

監(jiān)管部門：制定針對ESG的披露要求和監(jiān)管法規(guī)，以便維持投資市場穩(wěn)定。

交易所：對已經(jīng)上市的公司加強ESG監(jiān)管，協(xié)助加強相關(guān)信息公開。

資產(chǎn)管理者（如基金公司）：將ESG納入投資決策，代表資產(chǎn)所有者進行投資。

分析師：將ESG納入投資研究中，向資產(chǎn)管理者作出投資建議。

會計師：為投資者、監(jiān)管部門提供ESG信息披露、審核和企業(yè)績效評價。

上市公司：董事會和管理層將ESG納入公司發(fā)展的長期規(guī)劃，并持續(xù)、規(guī)范提供ESG相關(guān)信息。

雖然沒有直接參與投資，但分析師和會計師是投資生態(tài)中的重要一環(huán)，在提高信息透明度、作出投資建議、提升投資者認知等方面發(fā)揮關(guān)鍵的作用。

天將降大任于財稅人。既是使命，也是機遇，是事業(yè)發(fā)展的第二曲線。

（來源：在乎者贏（Who Cares Wins）報告，2004年）

獵聘大數(shù)據(jù)研究院聯(lián)合MSC咨詢發(fā)布的《ESG人才吸引力洞察報告2023》顯示，2022年5月-2023年4月期間，ESG新發(fā)職位（人才需求）比去年同期增長了 64.46%。ESG招聘平均年薪為31.49萬，同比增長了11.58%。

ESG 職位分布最多的四大行業(yè)是科研技術(shù)/商務(wù)服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)/游戲、金融、能源/化工/環(huán)保，占比分別為 47.88%、14.18%、9.94%、8.84%。其中金融行業(yè)開出的平均年薪最高，達到人均34萬。

「ESG熱招崗位有哪些」

在回答這個問題之前，我們先回到開頭，看看畢馬威是如何布局其ESG板塊的各條業(yè)務(wù)的。

1. ESG財務(wù)咨詢

這一業(yè)務(wù)主要與金融機構(gòu)、資產(chǎn)管理機構(gòu)合作，在出售業(yè)務(wù)或籌集資金的過程中制定并執(zhí)行ESG交易策略。范圍包括ESG 投資框架制定、ESG投資組合搭建、ESG 盡職調(diào)查等。

2. ESG鑒證

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