近日，有很多朋友咨詢：不退留抵稅行不行？申請(qǐng)退稅又被稅務(wù)局查，怎么辦？
其實(shí)這些問(wèn)題，可以換種說(shuō)法：為什么留抵退稅會(huì)被稅務(wù)局稽查？為什么稅務(wù)稽查偏偏找上“你”？有什么方法可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？
留抵稅不退行不行？
我們從稅務(wù)總局發(fā)布的公告來(lái)看，是在納稅人自愿申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，集中退稅！
那有人會(huì)說(shuō)了，這問(wèn)題不就簡(jiǎn)單了，我不申請(qǐng)留抵退稅，不就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)了。
大規(guī)模增值稅留抵退稅是今年的“重頭戲”，據(jù)了解，好像不行。
“快退稅款、狠打騙退”，稅務(wù)、公安、檢察、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等六部門聯(lián)合打擊騙取留抵退稅的違法行為。
為什么一邊催你退稅，一邊嚴(yán)打騙退？其實(shí)，這個(gè)也很好理解，留抵稅就是增值稅進(jìn)項(xiàng)未能抵扣的增值稅稅額，為啥會(huì)出現(xiàn)留抵退稅？除了企業(yè)虧損或存在大量庫(kù)存等正常原因外，
還可能是存在未申報(bào)收入，你不能一邊不交稅，一邊還要求稅務(wù)局退稅吧！顯然不合理。
稅務(wù)稽查為啥偏偏找上你？我們來(lái)看看稅務(wù)局是如何稽查的，你就知道了
重點(diǎn)運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)
對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)研判
簡(jiǎn)言之，就是稅務(wù)局通過(guò)大數(shù)據(jù)，對(duì)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，如果發(fā)現(xiàn)異常就會(huì)被查，嚴(yán)重的會(huì)對(duì)企業(yè)近三年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，并延伸檢查上下游企業(yè)。
那如何避免留抵退稅被查？一個(gè)是做好增值稅稅負(fù)管理，讓企業(yè)不存在大量的留抵稅，最好每月可以均衡的交稅。二是了解增值稅18大預(yù)警指標(biāo)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
什么是增值稅稅負(fù)？
稅率、征收率、稅負(fù)率、預(yù)警指標(biāo)，別傻傻分不清
一、稅率
稅率，是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收程度。
二、征收率
增值稅征收率是指對(duì)特定的貨物或特定的納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為在某一生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額與銷售額的比率。
三、稅負(fù)率
增值稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）×100%
企業(yè)計(jì)算分析稅負(fù)率，可以與銷售額變動(dòng)率等指標(biāo)配合使用，將銷售額變動(dòng)率和稅負(fù)率與相應(yīng)的正常峰值進(jìn)行比較。
警惕，以下可能列入疑點(diǎn)范圍：
1、銷售額變動(dòng)率高于正常峰值，稅負(fù)率低于正常峰值的；
2、銷售額變動(dòng)率低于正常峰值，稅負(fù)率低于正常峰值的；
3、銷售額變動(dòng)率及稅負(fù)率均高于正常峰值的。
注意，稅負(fù)率沒(méi)有統(tǒng)一指標(biāo)，不同行業(yè)，不同時(shí)期，不同企業(yè)都可能會(huì)造成稅負(fù)率差異，只要納稅人合理合規(guī)納稅，都不需要過(guò)多的擔(dān)心這一指標(biāo)。
且多地稅務(wù)局明確，企業(yè)只需根據(jù)自身的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定如實(shí)申報(bào)。行業(yè)稅負(fù)率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負(fù)生成，并無(wú)預(yù)設(shè)參考值。
行業(yè)稅負(fù)率（僅供參考）
四、增值稅預(yù)警指標(biāo)
5大預(yù)警模塊：
增值稅常見(jiàn)預(yù)警指標(biāo)：
除了增值稅稅負(fù)做管理，還要預(yù)防企業(yè)所得稅可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
一、企業(yè)所得稅稅負(fù)
企業(yè)所得稅稅負(fù)=當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入×100%
二、稅負(fù)預(yù)警值
稅負(fù)預(yù)警值是動(dòng)態(tài)的，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時(shí)間是不同的，預(yù)警值由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況自行確定。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）規(guī)定了不同行業(yè)核定征收的應(yīng)稅所得率，乘以基本稅率25%（享受稅率優(yōu)惠的，乘以相應(yīng)稅率），可以計(jì)算出行業(yè)平均稅負(fù)率的區(qū)間，可用于參考，通常預(yù)警稅負(fù)率是行業(yè)平均稅負(fù)率的70%。
（僅供參考）
一般情況下，企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)率低于稅負(fù)預(yù)警值，可能以藏匿收入、虛列成本等方式來(lái)少繳納企業(yè)所得稅。
1、通過(guò)稅務(wù)局的官方答疑可以看出，行業(yè)稅負(fù)率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負(fù)生成，并沒(méi)有固定的、統(tǒng)一的稅負(fù)率。
2、不同行業(yè)、不同時(shí)期、不同地區(qū)、不同企業(yè)，稅負(fù)率也可能有較大的差異，企業(yè)只需根據(jù)自身的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，如實(shí)申報(bào)納稅即可。
3、稅務(wù)征管中的行業(yè)稅負(fù)預(yù)警值，只是某一時(shí)間段，某個(gè)行業(yè)的稅負(fù)參考值，如果企業(yè)被預(yù)警，也不代表企業(yè)一定有問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，如果有問(wèn)題及時(shí)改正。
4、 企業(yè)應(yīng)該自查該項(xiàng)指標(biāo)，存在異常的，分析原因，并留存好發(fā)票、賬簿等憑證來(lái)證明合理性。
5、企業(yè)一定要做好稅負(fù)管理，避免稅負(fù)率過(guò)高或過(guò)低，從而引起稅務(wù)局的稽查。
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