最近有一個問題一直困擾著大家，結(jié)果小編也一直想不明白，現(xiàn)在和大家一起來討論這個問題。
老板：“公司是我開的，錢是公司的，所以，我=公司=錢，我=錢”。
最終結(jié)論就是，公司的錢就是我個人的錢，愛怎么用就怎么用，就是左口袋進右口袋，不需要交稅。
真的是這樣嗎？公司的錢就是老板的嗎？老板隨便轉(zhuǎn)不需要交稅嗎？
可能很多公司的老板都有這樣的想法，我自己辛辛苦苦賺的錢難道沒有支配權(quán)嗎？稅務(wù)局為什么還要過來分一杯羹？
老板不懂稅法這樣認(rèn)為情有可原，但是作為公司負責(zé)報稅的你不嚴(yán)格把關(guān)的話，那么公司就要出大事了。
1、老板跟公司“借錢”，罰70萬個稅
有一個老板在前些年開了一家公司，生意還算紅火，后來自己需要買一套房子改善改善生活，于是便從自己所開的公里“借”走了350萬元拿去買房子了。公司少了350萬那必須把帳做平呀，于是當(dāng)時公司的會計是這樣做賬的：
會計分錄：
借：其他應(yīng)收款-老板借款350萬元
貸：銀行存款350萬元
這筆借款一借就是多年，一直掛在“其他應(yīng)收款”下沒有歸還。
大家看看這樣處理有什么問題嗎？肯定很多老板會說我也是這樣做的呀！
也有很多老板在公司剛設(shè)立時是先把一筆錢轉(zhuǎn)入公司賬上轉(zhuǎn)一圈后又轉(zhuǎn)走了，當(dāng)老板把錢轉(zhuǎn)進來的時候是這樣做賬的：
會計分錄：
借：銀行存款
貸：股本—老板入股
抽走時也是把抽走的資金作為股東借款掛在“其他應(yīng)收款”賬下長期不歸還。
以上這些會計處理看似沒有什么問題，但是在今年“稅務(wù)嚴(yán)打”的大環(huán)境下，這么做是致命的！
當(dāng)?shù)氐亩惥衷趯@老板的公司稅務(wù)稽查中，在公司的“其他應(yīng)收款”下發(fā)現(xiàn)了這筆老板轉(zhuǎn)走多年都沒有歸還的350萬元“借款”，稅局的同志看后把桌子一拍：這還了得，納稅！最后對老板這筆借走的350萬依照“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅70萬元，并對少扣繳稅款處于百分之五十的罰款即35萬元，一共105萬就這么的沒有了。
為什么這借走的350萬元會被認(rèn)定為“利息、股息、紅利所得”呢？
在2003年時國家稅務(wù)總局就曾下發(fā)了一個文（財稅【2003】158號），其中在該文的第二條中規(guī)定“納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅”。
由此可見，公司雖然是老板的，但是卻不是老板的小金庫，老板從公司帳上抽走資金長期不還拿去干別的什么事那是不行的。
2、老板如果想從公司“借款”怎么辦？
一般來說，這樣做不合法，除非是屬于暫時性借款、分配利潤等特殊情況。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。
將公司基本戶的錢轉(zhuǎn)到老板私人賬戶上的原因是什么？
如果是屬于向公司借款：
借：其他應(yīng)收款-老板名
貸：銀行存款
以后拿到發(fā)票，證明其用途，可以是采購物資或者其他允許列支的費用，可沖抵其他應(yīng)收款。
借：管理費用/營業(yè)費用/固定資產(chǎn)/原材料等
貸：其他應(yīng)收款
或者老板還款：
借：銀行存款/現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款
但如果借款時間超過一年，按稅法規(guī)定會認(rèn)為是對老板個人的利潤分配，需要就該款項繳納個人所稅。
看到這里，是不是驚出一身冷汗，財務(wù)趕緊看看自家的賬本，是不是也存在這樣的稅務(wù)風(fēng)險！
來源：小艾財稅俱樂部
楊敏會計師
倪螢螢會計師
陳恒會計師
陸艷秋會計師
沈美霞會計師
周育根會計師
沈旭晨會計師
華孝哲會計師
周良會計師
